國(guó)務(wù)院六項(xiàng)減稅政策辦稅指南
一、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠
【業(yè)務(wù)描述】
自2017年1月1日起至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高到50萬(wàn)元，符合這一條件的小型微利企業(yè)所得減半計(jì)算應(yīng)納稅所得額并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。
【享受主體】
小型微利企業(yè)：是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)(可參考《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》)，并符合下列條件的企業(yè):
（1）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從
業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;
（2）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從
業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。
2017年4月19日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，自2017年1月1日起至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高到50萬(wàn)元。
【基本規(guī)范】
符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)自行申報(bào)享受減半征稅政策。匯算清繳時(shí)，小型微利企業(yè)通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中“資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、所屬行業(yè)、國(guó)家限制和禁止行業(yè)”等欄次履行備案手續(xù)，無(wú)須另行提交備案資料。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》
2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕34號(hào)）
4.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2015〕99號(hào)）
5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015 年第61號(hào)）
6.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2017〕43號(hào)）
二、科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠
【業(yè)務(wù)描述】
科技型中小企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
【享受主體】
1.會(huì)計(jì)核算健全、實(shí)行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用的科技型中小企業(yè)（居民企業(yè)）。
2.不適用稅前加計(jì)扣除政策的行業(yè)：
（1）煙草制造業(yè)。
（2）住宿和餐飲業(yè)。
（3）批發(fā)和零售業(yè)。
（4）房地產(chǎn)業(yè)。
（5）租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)。
（6）娛樂(lè)業(yè)。
（7）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。
上述行業(yè)以《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼（GB/4754 -2011）》為準(zhǔn)，并隨之更新。
上述不適用稅前加計(jì)扣除政策行業(yè)的企業(yè)，是指以所列行業(yè)業(yè)務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，其研發(fā)費(fèi)用發(fā)生當(dāng)年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)按稅法第六條規(guī)定計(jì)算的收入總額減除不征稅收入和投資收益的余額50%（不含）以上的企業(yè)。
【報(bào)送資料】
（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。
（2）研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)文件。
（3）科技型中小企業(yè)辦理稅收優(yōu)惠備案時(shí)，應(yīng)將按照《科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法》取得的相應(yīng)年度登記編號(hào)填入《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》“具有相關(guān)資格的批準(zhǔn)文件（證書(shū)）及文號(hào)（編號(hào)）”欄次，不需另外向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資格證明材料。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》
2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)）
5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào)）
6.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2017〕34號(hào)）
7.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第18號(hào)）
8.《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)）
【受理部門(mén)】
各辦稅服務(wù)廳
【基本流程】
【基本規(guī)范】
（1）辦稅服務(wù)廳接收資料，審核納稅人報(bào)送資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容是否完整，符合備案及時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。
（2）辦稅服務(wù)廳錄入相關(guān)信息，1個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。
（3）提示納稅人，當(dāng)減免稅條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自發(fā)生變化之日起 15個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
【咨詢電話】0551-12366
三、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人
有關(guān)稅收優(yōu)惠
【業(yè)務(wù)描述】
1.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱公司制創(chuàng)投企業(yè)）采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿2年（24個(gè)月，下同）的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
2.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱合伙創(chuàng)投企業(yè)）采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理：
（1）法人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
（2）個(gè)人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個(gè)人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營(yíng)所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
3.天使投資個(gè)人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)期不足抵扣的，可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
天使投資個(gè)人在試點(diǎn)地區(qū)投資多個(gè)初創(chuàng)科技型企業(yè)的，對(duì)其中辦理注銷清算的初創(chuàng)科技型企業(yè)，天使投資個(gè)人對(duì)其投資額的70%尚未抵扣完的，可自注銷清算之日起36個(gè)月內(nèi)抵扣天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。
【享受主體】
1.所稱初創(chuàng)科技型企業(yè)，應(yīng)同時(shí)符合以下條件:
（1）在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)成立、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)；
（2）接受投資時(shí)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)200人，其中具有大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)不低于30%；資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過(guò)3000萬(wàn)；
（3）接受投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過(guò)5年（60個(gè)月，下同）；
（4）接受投資時(shí)以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市；
（5）接受投資當(dāng)年及下一納稅年度，研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出的比例不低于20%。稱研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出的比例，是指企業(yè)接受投資當(dāng)年及下一納稅年度的研發(fā)費(fèi)用總額合計(jì)占同期成本費(fèi)用總額合計(jì)的比例。
2.享受試點(diǎn)政策的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，應(yīng)同時(shí)符合以下條件:
（1）在中國(guó)境內(nèi)（不含港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)成立、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)或合伙創(chuàng)投企業(yè)，且不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人；
（2）符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（發(fā)展改革委等10部門(mén)令第39號(hào)）規(guī)定或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（證監(jiān)會(huì)令第105號(hào)）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定，按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運(yùn)作；
（3）投資后2年內(nèi)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方持有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例合計(jì)應(yīng)低于50%；
（4）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)注冊(cè)地須位于本通知規(guī)定的試點(diǎn)地區(qū)。
3.享受試點(diǎn)政策的天使投資個(gè)人，應(yīng)同時(shí)符合以下條件:
（1）不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人、雇員或其親屬（包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，下同），且與被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)不存在勞務(wù)派遣等關(guān)系；
（2）投資后2年內(nèi)，本人及其親屬持有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)比例合計(jì)應(yīng)低于50%；
（2）享受稅收試點(diǎn)政策的天使投資個(gè)人投資的初創(chuàng)科技型企業(yè)，其注冊(cè)地須位于本通知規(guī)定的試點(diǎn)地區(qū)。
4.享受本通知規(guī)定的稅收試點(diǎn)政策的投資，僅限于通過(guò)向被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)直接支付現(xiàn)金方式取得的股權(quán)投資，不包括受讓其他股東的存量股權(quán)。
5.所稱滿2年是指公司制創(chuàng)投企業(yè)、合伙創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)的實(shí)繳投資滿2年，投資時(shí)間從初創(chuàng)科技型企業(yè)接受投資并完成工商變更登記的日期算起。
6.執(zhí)行時(shí)間及試點(diǎn)地區(qū)：規(guī)定的企業(yè)所得稅政策自2017年1月1日起試點(diǎn)執(zhí)行，個(gè)人所得稅政策自2017年7月1日起試點(diǎn)執(zhí)行。執(zhí)行日期前2年內(nèi)發(fā)生的投資，在執(zhí)行日期后投資滿2年，且符合本通知規(guī)定的其他條件的，可以適用本通知規(guī)定的稅收試點(diǎn)政策。
所稱試點(diǎn)地區(qū)包括京津冀、上海、廣東、安徽、四川、武漢、西安、沈陽(yáng)8個(gè)全面創(chuàng)新改革試驗(yàn)區(qū)域和蘇州工業(yè)園區(qū)。
【報(bào)送資料】
1.公司制創(chuàng)投企業(yè)
公司制創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)在年度申報(bào)享受優(yōu)惠時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)，備案時(shí)報(bào)送：
（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》；
（2）發(fā)展改革或證監(jiān)部門(mén)出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料復(fù)印件。
同時(shí)將以下資料留存?zhèn)洳椋?/p>
（1）發(fā)展改革或證監(jiān)部門(mén)出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料；
（2）初創(chuàng)科技型企業(yè)接受現(xiàn)金投資時(shí)的投資合同（協(xié)議）、章程、實(shí)際出資的相關(guān)證明材料；
（3）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方持有初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例的說(shuō)明；
（4）被投資企業(yè)符合初創(chuàng)科技型企業(yè)條件的有關(guān)資料：
①接受投資時(shí)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年銷售收入和大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)比例的情況說(shuō)明；
②接受投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過(guò)5年的證明材料；
③接受投資時(shí)以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市情況說(shuō)明；
④研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用總額比例的情況說(shuō)明。
2.合伙創(chuàng)投企業(yè)及其法人合伙人
（1）合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人符合享受優(yōu)惠條件的，合伙創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)在投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的年度以及分配所得的年度終了后3個(gè)月內(nèi)向合伙創(chuàng)投企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人所得分配情況明細(xì)表》。
（2）法人合伙人應(yīng)在年度申報(bào)享受優(yōu)惠時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)，備案時(shí)報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》。同時(shí)將法人合伙人投資于合伙創(chuàng)投企業(yè)的出資時(shí)間、出資金額、出資比例及分配比例的相關(guān)證明材料、合伙創(chuàng)投企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后的《合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人所得分配情況明細(xì)表》及其他有關(guān)資料留存?zhèn)洳�。留存�(zhèn)洳榈钠渌Y料同公司制創(chuàng)投企業(yè)。
3.合伙創(chuàng)投企業(yè)及其個(gè)人合伙人
（1）合伙創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)在投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的年度終了3個(gè)月內(nèi)，向合伙創(chuàng)投企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)，備案時(shí)應(yīng)報(bào)送《合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》，同時(shí)將有關(guān)資料留存?zhèn)洳椋▊洳橘Y料同公司制創(chuàng)投企業(yè)）。合伙企業(yè)多次投資同一初創(chuàng)科技型企業(yè)的，應(yīng)按年度分別備案。
（2）合伙創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)在投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年后的每個(gè)年度終了3個(gè)月內(nèi)，向合伙創(chuàng)投企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人所得稅投資抵扣情況表》。
（3）個(gè)人合伙人的個(gè)人所得稅年度申報(bào)，應(yīng)將當(dāng)年允許抵扣的投資額填至《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》“允許扣除的其他費(fèi)用”欄，并同時(shí)標(biāo)明“投資抵扣”字樣。
其中，2017年度投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人，在辦理年度個(gè)人所得稅納稅申報(bào)時(shí)，以其符合條件的投資額的70%抵扣個(gè)人合伙人當(dāng)年自合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營(yíng)所得。
4.天使投資個(gè)人
（1）投資抵扣備案。天使投資個(gè)人應(yīng)在投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿24個(gè)月的次月15日內(nèi)，與初創(chuàng)科技型企業(yè)共同向初創(chuàng)科技型企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。備案時(shí)應(yīng)報(bào)送《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》、天使投資個(gè)人身份證件等相關(guān)資料。被投資企業(yè)符合初創(chuàng)科技型企業(yè)條件有關(guān)資料留存企業(yè)備查，備查資料同公司制創(chuàng)投企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料的第2項(xiàng)和第4項(xiàng)。多次投資同一初創(chuàng)科技型企業(yè)的，應(yīng)分次備案。
（2）投資抵扣申報(bào)
①天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓未上市的初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)，按照規(guī)定享受投資抵扣稅收優(yōu)惠時(shí)，應(yīng)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣情況表》。同時(shí)，天使投資個(gè)人還應(yīng)一并提供投資初創(chuàng)科技型企業(yè)后稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》。
其中，天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)需同時(shí)抵扣前36個(gè)月內(nèi)投資其他注銷清算初創(chuàng)科技型企業(yè)尚未抵扣完畢的投資額的，申報(bào)時(shí)應(yīng)一并提供注銷清算企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理登記并注明注銷清算等情況的《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》，及前期享受投資抵扣政策后稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣情況表》。
接受投資的初創(chuàng)科技型企業(yè)，應(yīng)在天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)納稅申報(bào)時(shí)，向扣繳義務(wù)人提供相關(guān)信息。
②天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿足投資抵扣稅收優(yōu)惠條件后，初創(chuàng)科技型企業(yè)在上海證券交易所、深圳證券交易所上市的，天使投資個(gè)人在轉(zhuǎn)讓初創(chuàng)科技型企業(yè)股票時(shí)，有尚未抵扣完畢的投資額的，應(yīng)向證券機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理限售股轉(zhuǎn)讓稅款清算，抵扣尚未抵扣完畢的投資額。清算時(shí)，應(yīng)提供投資初創(chuàng)科技型企業(yè)后稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》和《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣情況表》。
③被投資企業(yè)發(fā)生個(gè)人股東變動(dòng)或者個(gè)人股東所持股權(quán)變動(dòng)的，應(yīng)在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送含有股東變動(dòng)信息的《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》。對(duì)天使投資個(gè)人，應(yīng)在備注欄標(biāo)明“天使投資個(gè)人”字樣。
④天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，扣繳義務(wù)人、天使投資個(gè)人應(yīng)將當(dāng)年允許抵扣的投資額填至《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》或《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（A表）》“稅前扣除項(xiàng)目”的“其他”欄，并同時(shí)標(biāo)明“投資抵扣”字樣。
⑤天使投資個(gè)人投資的初創(chuàng)科技型企業(yè)注銷清算的，應(yīng)及時(shí)持《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理情況登記。
【政策依據(jù)】
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕87號(hào)）
2.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2015〕116號(hào)）
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào)）
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第81號(hào)）
5.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕38號(hào)）
6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收試點(diǎn)政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第20號(hào)）
【受理部門(mén)】
各辦稅服務(wù)廳
【基本流程】
【基本規(guī)范】
（1）辦稅服務(wù)廳接收資料，審核納稅人報(bào)送資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容是否完整，符合備案及時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。
（2）辦稅服務(wù)廳錄入相關(guān)信息，1個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。
（3）提示納稅人，當(dāng)減免稅條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自發(fā)生變化之日起 15個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
【咨詢電話】0551-12366
四、商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除
稅收優(yōu)惠
【業(yè)務(wù)描述】
自2017年7月1日起，將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施。
對(duì)個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統(tǒng)一為員工購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購(gòu)買，按上述限額予以扣除。
2400元/年（200元/月）的限額扣除為個(gè)人所得稅法規(guī)定減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)之外的扣除。
【享受主體】
適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的納稅人，是指取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，以及取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者。
【報(bào)送資料】
1.有扣繳義務(wù)人的個(gè)人自行購(gòu)買、單位統(tǒng)一組織為員工購(gòu)買或者單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，扣繳義務(wù)人在填報(bào)《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》或《特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表》時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期扣除的個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)支出金額填至申報(bào)表“稅前扣除項(xiàng)目”的“其他”列中（需注明商業(yè)健康保險(xiǎn)扣除金額），并同時(shí)填報(bào)《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第17號(hào)附件）。
其中，個(gè)人自行購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，應(yīng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人提供保單憑證，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法為其稅前扣除，不得拒絕。個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資薪金所得，且自行購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)的，只能選擇在其中一處扣除。
個(gè)人未續(xù)�；蛲吮５模瑧�(yīng)于未續(xù)�；蛲吮．�(dāng)月告知扣繳義務(wù)人終止商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除。
2.個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人和企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品支出，在年度申報(bào)填報(bào)《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》、享受商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除政策時(shí)，應(yīng)將商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除金額填至“允許扣除的其他費(fèi)用”行（需注明商業(yè)健康保險(xiǎn)扣除金額），并同時(shí)填報(bào)《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》。
實(shí)行核定征收的納稅人，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按程序相應(yīng)調(diào)減其應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額。納稅人未續(xù)保或退保的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，終止商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 保監(jiān)會(huì)關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕39號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推廣實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第17號(hào)）
【受理部門(mén)】
各地辦稅服務(wù)廳
【基本流程】
【基本規(guī)范】
（1）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。
（2）辦稅服務(wù)廳錄入相關(guān)信息，1 個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。
（3）提示納稅人，當(dāng)減免稅條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自發(fā)生變化之日起 15 個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
【咨詢電話】 0551-12366
五、金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款取得的利息收入免征增值稅優(yōu)惠
【業(yè)務(wù)描述】
2017年1月至2019年12月，金融機(jī)構(gòu)及所有合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款取得的利息收入免征增值稅。
【享受主體】
金融機(jī)構(gòu)及所有合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的小額貸款公司。
【報(bào)送資料】
（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份；
（2）鄉(xiāng)鎮(zhèn)出具的農(nóng)戶居住證明；
（3）金融機(jī)構(gòu)與農(nóng)戶簽訂的小額貸款合同（查驗(yàn)）。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件三
2.國(guó)務(wù)院第169次常務(wù)會(huì)議決定
【受理部門(mén)】
各地辦稅服務(wù)廳
【基本流程】
【基本規(guī)范】
（1）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。
（2）辦稅服務(wù)廳錄入相關(guān)信息，1 個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。
（3）提示納稅人，當(dāng)減免稅條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自發(fā)生變化之日起 15 個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
【咨詢電話】 0551-12366
六、有線電視收視費(fèi)免征增值稅優(yōu)惠
【業(yè)務(wù)描述】
2017年1月1日至2019年12月31日，對(duì)廣播電視運(yùn)營(yíng)服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)，免征增值稅。
【享受主體】
廣播電視運(yùn)營(yíng)服務(wù)企業(yè)
【報(bào)送資料】
（1）《納稅人減免稅備案登記表》2 份；
（2）減免稅依據(jù)的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件要求報(bào)送的資料。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十三條
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈全國(guó)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（1.0版）〉相關(guān)表證單書(shū)的通知》（稅總發(fā)〔2014〕109號(hào)）全文
3. 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范〉的通知》（稅總發(fā)〔2014〕154號(hào)）全文
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范〉相關(guān)表證單書(shū)的通知》（稅總發(fā)〔2014〕161號(hào)）全文
5.《國(guó)務(wù)院關(guān)于取消非行政許可審批事項(xiàng)的決定》（國(guó)發(fā)〔2015〕27號(hào)）附件1
6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈稅收減免管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第43號(hào)）全文
7.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)〈國(guó)務(wù)院關(guān)于取消非行政許可審批事項(xiàng)的決定〉的通知》（稅總發(fā)〔2015〕74號(hào)）附件1
8.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行有線電視收視費(fèi)增值稅政策的通知》財(cái)稅〔2017〕35號(hào)
【受理部門(mén)】
各地辦稅服務(wù)廳
【基本流程】
【基本規(guī)范】
（1）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。
（2）辦稅服務(wù)廳錄入相關(guān)信息，1個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。
（3）提示納稅人，當(dāng)減免稅條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自發(fā)生變化之日起 15個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
【咨詢電話】 0551-12366
七、物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)
土地使用稅優(yōu)惠
【業(yè)務(wù)描述】
自2017年1月1日起至2019年12月31日止，對(duì)物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【享受主體】
1.所稱物流企業(yè)，是指至少?gòu)氖聜}(cāng)儲(chǔ)或運(yùn)輸一種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，為工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、流通、進(jìn)出口和居民生活提供倉(cāng)儲(chǔ)、配送等第三方物流服務(wù)，實(shí)行獨(dú)立核算、獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，并在工商部門(mén)注冊(cè)登記為物流、倉(cāng)儲(chǔ)或運(yùn)輸?shù)膶I(yè)物流企業(yè)。
2.所稱大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施，是指同一倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施占地面積在6000平方米及以上，且主要儲(chǔ)存糧食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉類、水產(chǎn)品、化肥、農(nóng)藥、種子、飼料等農(nóng)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料，煤炭、焦炭、礦砂、非金屬礦產(chǎn)品、原油、成品油、化工原料、木材、橡膠、紙漿及紙制品、鋼材、水泥、有色金屬、建材、塑料、紡織原料等礦產(chǎn)品和工業(yè)原材料的倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施。
倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，包括倉(cāng)庫(kù)庫(kù)區(qū)內(nèi)的各類倉(cāng)房（含配送中心）、油罐（池）、貨場(chǎng)、曬場(chǎng)（堆場(chǎng)）、罩棚等儲(chǔ)存設(shè)施和鐵路專用線、碼頭、道路、裝卸搬運(yùn)區(qū)域等物流作業(yè)配套設(shè)施的用地。
3.物流企業(yè)的辦公、生活區(qū)用地及其他非直接從事大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)的用地，不屬于本通知規(guī)定的優(yōu)惠范圍，應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
4.非物流企業(yè)的內(nèi)部倉(cāng)庫(kù)，不屬于本通知規(guī)定的優(yōu)惠范圍，應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
【報(bào)送資料】
（1）《納稅人減免稅備案登記表》；
（2）土地使用權(quán)證明原件及復(fù)印件；
（3）單位性質(zhì)證明材料。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)〔2017〕33號(hào)）
【受理部門(mén)】
各地辦稅服務(wù)廳
【基本流程】
【基本規(guī)范】
（1）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。
（2）辦稅服務(wù)廳錄入相關(guān)信息，1 個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。
（3）提示納稅人，當(dāng)減免稅條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自發(fā)生變化之日起 15 個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
【咨詢電話】 0551-12366
八、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減優(yōu)惠
【業(yè)務(wù)描述】
從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)群體，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，安徽省限額標(biāo)準(zhǔn)為9600元。政策執(zhí)行期限為2016年5月1日至2016年12月31日。2016年12月31日未享受滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。2017年4月19日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，將該稅收優(yōu)惠政策延長(zhǎng)至2019年底。
【享受主體】
1.在人力資源社會(huì)保障部門(mén)公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員;
2.畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生;
3.零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員。
【報(bào)送資料】
（1）《納稅人減免稅備案登記表》；
（2）《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策或畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或2015年1月27日前取得的《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）；
（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的相關(guān)材料。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕39號(hào)）
2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕18號(hào)）
3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實(shí)施問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第34號(hào)）
5.《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 人力資源社會(huì)保障部 教育部 民政部公告關(guān)于支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實(shí)施問(wèn)題的補(bǔ)充公告》（國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部人力資源社會(huì)保障部教育部民政部公告2015年第12號(hào)）
6.2017年4月19日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，將2016年底到期的部分稅收優(yōu)惠政策延長(zhǎng)至2019年底，其中包括：對(duì)高校畢業(yè)生、就業(yè)困難人員、退役士兵等重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，按規(guī)定扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人（企業(yè)）所得稅等。
【受理部門(mén)】
各辦稅服務(wù)廳
【基本流程】
【基本規(guī)范】
（1）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。
（2）辦稅服務(wù)廳錄入相關(guān)信息，1個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。
（3）提示納稅人，當(dāng)減免稅條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自發(fā)生變化之日起 15個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
【咨詢電話】 0551-12366
九、吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅收扣減優(yōu)惠
【業(yè)務(wù)描述】
吸納重點(diǎn)群體就業(yè)的納稅人在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，最高可上浮30%，安徽省限額標(biāo)準(zhǔn)為5200元。政策執(zhí)行期限為2016年5月1日至2016年12月31日。2016年12月31日未享受滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。2017年4月19日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，將該稅收優(yōu)惠政策延長(zhǎng)至2019年底。
【享受主體】
商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體。
【報(bào)送資料】
（1）《納稅人減免稅備案登記表》；
（2）《企業(yè)實(shí)體吸納失業(yè)人員認(rèn)定證明》；
（3）《持〈就業(yè)失業(yè)登記證〉人員本年度實(shí)際工作時(shí)間表》；
（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料；
（5）扣減企業(yè)所得稅的，還需報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局人力資源社會(huì)保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕39號(hào)）
2.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局人力資源社會(huì)保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕18號(hào)）
3.《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、人力資源社會(huì)保障部關(guān)于擴(kuò)大企業(yè)吸納就業(yè)稅收優(yōu)惠適用人員范圍的通知》（財(cái)稅〔2015〕77號(hào)）
4.《財(cái)政稅國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）
5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實(shí)施問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第34 號(hào)）
6.《國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部人力資源社會(huì)保障部教育部民政部公告關(guān)于支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實(shí)施問(wèn)題的補(bǔ)充公告》（國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部人力資源社會(huì)保障部教育部民政部公告2015年第12號(hào)）
7.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào)）
8.2017年4月19日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，將2016年底到期的部分稅收優(yōu)惠政策延長(zhǎng)至2019年底，其中包括：對(duì)高校畢業(yè)生、就業(yè)困難人員、退役士兵等重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，按規(guī)定扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人（企業(yè)）所得稅等。
【受理部門(mén)】
各辦稅服務(wù)廳
【基本流程】
【基本規(guī)范】
（1）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。
（2）辦稅服務(wù)廳錄入相關(guān)信息，1 個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。
（3）提示納稅人，當(dāng)減免稅條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自發(fā)生變化之日起 15 個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
【咨詢電話】 0551-12366
十、退役士兵創(chuàng)業(yè)稅收扣減稅收優(yōu)惠
【業(yè)務(wù)描述】
對(duì)自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅，限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%,安徽省限額標(biāo)準(zhǔn)為9600元。政策執(zhí)行期限為2016年5月1日至2016年12月31日。2016年12月31日未享受滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。2017年4月19日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，將該稅收優(yōu)惠政策延長(zhǎng)至2019年底。
【享受主體】
從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的自主就業(yè)退役士兵。
自主就業(yè)退役士兵是指依照《退役士兵安置條例》(國(guó)務(wù)院、中央軍委令第608號(hào))的規(guī)定退出現(xiàn)役并按自主就業(yè)方式安置的退役士兵。
【報(bào)送資料】
（1）《納稅人減免稅備案登記表》；
（2）《中國(guó)人民解放軍義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》或《中國(guó)人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》；
（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于調(diào)整完善扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕42號(hào)）
2.《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))
3.2017年4月19日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，將2016年底到期的部分稅收優(yōu)惠政策延長(zhǎng)至2019年底，其中包括：對(duì)高校畢業(yè)生、就業(yè)困難人員、退役士兵等重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，按規(guī)定扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人（企業(yè)）所得稅等。
【受理部門(mén)】
各辦稅服務(wù)廳
【基本流程】
【基本規(guī)范】
（1）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。
（2）辦稅服務(wù)廳錄入相關(guān)信息，1 個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。
（3）提示納稅人，當(dāng)減免稅條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自發(fā)生變化之日起 15 個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
【咨詢電話】 0551-12366
十一、吸納退役士兵就業(yè)企業(yè)稅收扣減
稅收優(yōu)惠
【業(yè)務(wù)描述】
招用自主就業(yè)退役士兵的小型企業(yè)實(shí)體，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠，定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，最高可上浮50%，安徽省限額標(biāo)準(zhǔn)為6000元。政策執(zhí)行期限為2016年5月1日至2016年12月31日。2016年12月31日未享受滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。2017年4月19日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，將該稅收優(yōu)惠政策延長(zhǎng)至2019年底。
【享受主體】
商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體。
【報(bào)送資料】
（1）《納稅人減免稅備案登記表》；
（2）新招用自主就業(yè)退役士兵的《中國(guó)人民解放軍義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》或《中國(guó)人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》；
（3）企業(yè)與新招用自主就業(yè)退役士兵簽訂的勞動(dòng)合同（副本）；
（4）企業(yè)為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)記錄；
（5）自主就業(yè)退役士兵本年度在企業(yè)工作時(shí)間表；
（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他相關(guān)材料；
（6）扣減企業(yè)所得稅的，還需報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于調(diào)整完善扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕42號(hào)）
2.《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào)）
4.2017年4月19日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，將2016年底到期的部分稅收優(yōu)惠政策延長(zhǎng)至2019年底，其中包括：對(duì)高校畢業(yè)生、就業(yè)困難人員、退役士兵等重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，按規(guī)定扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人（企業(yè)）所得稅等。
【受理部門(mén)】
各辦稅服務(wù)廳
【基本流程】
【基本規(guī)范】
（1）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。
（2）辦稅服務(wù)廳錄入相關(guān)信息，1個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。
（3）提示納稅人，當(dāng)減免稅條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自發(fā)生變化之日起 15個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。