一、財稅預(yù)算執(zhí)行情況
公共財政預(yù)算收入情況：2019年8月止，共完成公共財政收入80475萬元，占年初預(yù)算107180萬元的75.1%，同比增加6932萬元，增長9.4%。
1、分類型：稅收收入完成69598萬元，占預(yù)算92675萬元的75.1%，同比增加11831萬元，增長20.5%；非稅收入完成10877萬元，占預(yù)算14505萬元的75%，同比減少4898萬元，下降31%。
2、分級次：地方公共財政預(yù)算收入完成42743萬元，同比增加295萬元，增長0.7%；上劃省級收入完成7536萬元，同比增加1265萬元，增長20.2%；上劃中央收入完成30195萬元，同比增加5372萬元，增長21.6%。
3、分部門：稅務(wù)局完成71162萬元，財政局完成9313萬元。
公共財政預(yù)算支出情況：1－8月累計完成公共財政預(yù)算支出314189萬元，主要是:（1）一般公共服務(wù)支出33621萬元；（2）社會保障和就業(yè)支出71249萬元；（3）城鄉(xiāng)社區(qū)支出14245萬元;（4）農(nóng)林水支出25952萬元；（5）住房保障支出18667萬元；（6）公共安全支出14216萬元；（7）教育支出59059萬元；（8）科技支出1156萬元；（9）文體與傳媒支出2544萬元；（10）衛(wèi)生健康支出41492萬元；（11）節(jié)能環(huán)保支出9210萬元；（12）交通運輸支出15742萬元；（13）商業(yè)服務(wù)支出439萬元；（14）其他6597萬元。
政府性基金預(yù)算收入情況：截至8月底完成38725.7萬元。主要是造地指標(biāo)出售。
政府性基金預(yù)算支出情況：截至8月底完成63648萬元。
二、稅收收入完成情況
8月份共組織各項收入8690萬元增收3207萬元（其中:社會保險基金增收2636萬元、稅收增收1736萬元）。總局口徑收入6860萬元增收1736萬元增長34%，省政府計劃口徑收入6636萬元增收1725萬元增長35%，政府計劃口徑收入6832萬元增收1736萬元增長34%。八月份有6個稅種減收826萬元、8個稅種增收2563萬元，稅收凈增收1736萬元。主要原因，一是2018年六家企業(yè)執(zhí)行留抵稅退稅政策辦理退稅1590萬元。二是臨湘市昌盛房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司進(jìn)行稅收清算入庫1081萬元增收709萬元。三是稽查風(fēng)險入庫256萬元。
（一）主要稅種增收的原因
1、增值稅增收。本月入庫4014萬元增收1799萬元增長81.2%。主要是制造業(yè)2018年六家企業(yè)執(zhí)行留抵稅退稅政策辦理退稅1590萬元形成本年增收1286萬元；房地產(chǎn)業(yè)增收587萬元主要是臨湘市昌盛房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司進(jìn)行稅收清算入庫628萬元同比增收463萬元，臨湘華銀置業(yè)投資發(fā)展有限公司因市局稽查局補繳入庫143萬元同比增收129萬元。
2、土地增值稅增收。本月入庫637萬元增收439萬元增長221.7%。主要是臨湘市昌盛房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司稅收清算入庫294萬元同比增收241萬元，其他房地產(chǎn)公司增收146萬元。
3、耕地占用稅增收。本月入庫554萬元增收267萬元增長93%。臨湘市自然資源局入庫551萬元。
（二）主要稅種減收的原因
1、企業(yè)所得稅入庫235萬元減收186萬元減少44%。主要是建筑業(yè)減收144萬元以及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)岳陽北控制水有限公司辦理退稅60萬元。
2、個人所得稅入庫146萬元減收325萬元減少63%。主要是制造業(yè)岳陽環(huán)宇藥業(yè)有限公司上年同期入庫80萬元，建筑業(yè)減收85萬元，批發(fā)和零售業(yè)減收65萬元。
3、契稅入庫410萬元減收274萬元減少40%。主要是房地產(chǎn)企業(yè)減收255萬元。
（三）1-8月份收入情況
我局共組織各項收入92768萬元（其中:各費收入22245萬元）增收30094萬元。其中：總局口徑收入71624萬元（含出口退稅1100萬元）增收11359萬元增長18.8%，省政府計劃口徑收入69644萬元增收11791萬元增長17.7%，政府計劃口徑收入71208萬元增收11757萬元增長19.8%。（其中：兩教育附加1564萬元）。完成省地方級收入39413增收6426萬元增長19.5%占收入計劃57000萬元的69.1%，縣級收入33430萬元增收5159萬元增長18.2%占年計劃48527萬元的68.9%。
1-8月份稅收收入增收的原因分析如下：
1、重點稅源企業(yè)增收6361萬元。一是企業(yè)所得稅增收6479萬元。其中：海螺水泥企業(yè)所得稅入庫9942萬元增收6328萬元，金葉眾望入庫899萬元增收542萬元。二是增值稅增收263萬元。其中：煙草公司、兆邦陶瓷、供電公司、比德生化、富安強盛、云聯(lián)采石、華強混凝七家共計增收1259萬元，但海螺水泥減收923萬元。
海螺水泥2019年1-7月份銷售水泥121.6029萬噸同比減少0.8046萬噸，銷售單價（不含稅價）由去年的326.6元/噸提高到351.4元/噸。實現(xiàn)銷售收入42727萬元同比增加2747萬元，銷項稅6053萬元同比減少556萬元，受減稅政策的影響銷項稅占銷售收入比由2018年的16.5%下降到現(xiàn)在14.2%減少2.3%實際影響銷項稅減少983萬元，進(jìn)項稅6650萬元同比增加3815萬元，兩項共影響增值稅4798萬元。
2、主要行業(yè)增收6019萬元。一是采礦業(yè)增收1972萬元，主要是個人所得稅增收1298萬元和增值稅增收370萬元。二是房地產(chǎn)增收2078萬元。為增值稅增收1674萬元、土地增值稅增收759萬元，主要是臨湘華銀置業(yè)投資發(fā)展有限公司增收1894萬元，臨湘市昌盛房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司增收290萬元。三是水利公共管理增收1483萬元，為黃蓋湖治理工程入庫2000萬元。
3、強化風(fēng)險與稽查增收。一是市局開展稽查組織收入738萬元。二是是追繳欠稅入庫1328萬元。
三、稅收收入主要特點
（一）各收入口徑大幅增長。我局總局口徑、省政府口徑、政府計劃口徑分別增長18.8%、17.7%、19.8%，實現(xiàn)全面增長。
（二）各級次稅收全面增收。我局稅收收入中央級完成32211萬元，增長4933萬元，增幅18.1%；省三級完成39413萬元，增長6426萬元，增幅19.5%，其中：縣級完成31866萬元，增長5193元，增長19.5%。
（三）五大稅種“三增二減”幅度較大。
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稅收分類 |
累計完成情況 |
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累計 |
增減 |
*- |
貢獻(xiàn)率 |
增減原因 |
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稅收總收入 |
71624 |
11359 |
18.8 |
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六大稅種 |
60741 |
10366 |
20.6 |
84.8 |
|
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1.增值稅 |
33066 |
4962 |
17.7 |
46.1 |
一是制造業(yè)增收1596萬元。其中：2018年六家企業(yè)執(zhí)行留抵稅退稅政策辦理退稅1590萬元，但是海螺水泥減收923萬元；二是采礦業(yè)增收370萬元，主要是富安強盛增收314萬元云聯(lián)采石增收276萬元。三是批零業(yè)增收509萬元。其中：煙草公司增收124萬元；三是建筑業(yè)增收640萬元；四是房地產(chǎn)業(yè)增收1674萬元，主要是昌盛房地產(chǎn)稅收清算增收463萬元。 |
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2.企業(yè)所得稅 |
18417 |
6004 |
48.4 |
25.7 |
海螺水泥入庫7162增收4194萬元、金葉眾望入庫900增收543萬元、凡泰礦業(yè)增收316萬元。但是，農(nóng)商行、建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)減收1455萬元。 |
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3.個人所得稅 |
4331 |
-1243 |
-22 |
6.0 |
一是零售業(yè)減收1040萬元（比德）。二是建筑業(yè)減收567萬元。三是金融業(yè)減收305萬元。 |
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4.土地增值稅 |
2610 |
725 |
38.5 |
3.6 |
主要是華銀置業(yè)補繳欠稅和昌盛房地產(chǎn)進(jìn)行稅收清算。 |
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5.契稅 |
2317 |
-82 |
-3.4 |
3.2 |
房地產(chǎn)行業(yè)減收316萬元。 |
（四）“6+2”稅收增收。資源稅、城建稅、房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、耕地占用稅及兩個教育附加簡稱“6+2”。六稅入庫7833萬元增收1003萬元主要是耕地占用稅增收1260萬元、兩費入庫1564萬元減收34萬元。
（五）七大行業(yè)“四增三減”，稅收貢獻(xiàn)率為89.6%。
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行業(yè) |
入庫 |
增收 |
% |
增收的主要原因 |
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采礦業(yè) |
6102 |
1972 |
48 |
增值稅370萬元、個人所得稅1298萬元、六稅263萬元 |
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制造業(yè) |
23782 |
8660 |
57 |
增值稅1596萬元、企業(yè)所得稅7715萬元、六稅減收897萬元 |
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房地產(chǎn)業(yè) |
11344 |
2078 |
22 |
增值稅1674萬元、企業(yè)所得稅減收622萬元、契稅減收316萬元、六稅501萬元、土地增值稅759萬元 |
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水利、公共管理 |
4164 |
1340 |
4.7 |
六稅1483萬元（其中：黃蓋湖治理工程增收2000萬元） |
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建筑業(yè) |
7932 |
-272 |
-3 |
增值稅增收640萬元、企業(yè)所得稅減收429萬元、個人所得稅減收567萬元 |
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批發(fā)和零售業(yè) |
6414 |
-765 |
-11 |
企業(yè)所得稅減收133萬元、個人所得稅減收1040萬元（比德865萬元）六稅減收11萬元、增值稅增收509萬元、 |
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金融業(yè) |
4432 |
-575 |
-11 |
企業(yè)所得稅減收400萬元、個人所得稅減收305萬元 |
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合計 |
64170 |
12438 |
（六）重點稅源“九增三減”增減明顯
1、重點稅源稅收貢獻(xiàn)大。十二戶重點稅源入庫28454萬元占稅收收入69644萬元（不含車購稅）40.86%，增收6169萬元占增收收入總額11791萬元的52.3%。
2、重點企業(yè)“九增三減”。海螺水泥、凡泰礦業(yè)、煙草公司、兆邦陶瓷、富安強盛、金葉眾望九戶企業(yè)實現(xiàn)稅收25852萬元增收7713萬元。其中：海螺水泥入庫14547萬元增收5410萬元主要是企業(yè)所得稅增收6328萬元、增值稅減收923萬元。農(nóng)商銀行、比德生化、正興化工三家入庫2602萬元減收1544萬元主要是企業(yè)所得稅減收523萬元、個人所得稅減收1058萬元。
三、工作建議
1、大力組織收入。后四個月我局需組織省三級稅收17600萬元。一是各稅源管理單位應(yīng)開展稅源摸底工作，掌握重點稅源、重點行業(yè)的稅源變化情況，分析減稅降費對組織影響，將收入計劃落實到單位和稅收管理員。二是開展風(fēng)險評估和稅收稽查，加在欠稅的收入繳力度確保收入的增長。三是加強房地產(chǎn)建筑業(yè)的清理以及報驗戶的管理。四是落實市局組織收入工作精神，深挖收入潛力，做到“三清”“盯重點”“專項治理”。五是及時調(diào)度稅種收入，確保收入計劃的完成。
2、持續(xù)開展減稅降費工作。一是繼續(xù)開展小微普惠性減免退稅工作，對銀行退回和不匹配疑點退稅數(shù)據(jù)，應(yīng)盡飛快與納稅人聯(lián)系，確保退稅工作的到位。二是對照檢查。各工作組對照市局下發(fā)的減稅降費工作通報開展自查，對存在的問題進(jìn)行整改到位，特別是政策執(zhí)行不到位和執(zhí)行政策錯誤的，應(yīng)追究到稅源管理單位和稅收管理員。三是應(yīng)執(zhí)行減稅降費集中辦公制，落實工作責(zé)任，確保減稅降費工作的順利開展。四是上報退稅清冊。各單位應(yīng)按規(guī)定制定統(tǒng)一的退稅清冊，辦理退稅手續(xù)，同時，按旬上報減免退稅情況。
3、加強稅收預(yù)測分析。稅源管理單位應(yīng)加強稅源調(diào)查分析，及時掌握重點稅源、重點企業(yè)、報驗戶、稅收稽查、政策影響、稅收清算的稅源變化情況，提高稅收預(yù)測的準(zhǔn)確性。