臨湘市商務(wù)糧食局關(guān)于糧食企業(yè)改制工作經(jīng)費(fèi)

重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告

 

 

項(xiàng)目名稱   臨湘市商務(wù)糧食局

糧食企業(yè)改制工作經(jīng)費(fèi)

項(xiàng)目單位   臨湘市商務(wù)糧食局

委托單位   臨湘市財(cái)政局

評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)   湖南恒興聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所  

 

 

 

評(píng)價(jià)類型 事前評(píng)價(jià)□ 事中評(píng)價(jià)□ 事后評(píng)價(jià)√

評(píng)價(jià)方式：部門（單位績(jī)效自評(píng)☑ 財(cái)政部門組織評(píng)價(jià)√

評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)：中介機(jī)構(gòu)√ 部門（單位評(píng)價(jià)組□財(cái)政評(píng)價(jià)組□

 

 

評(píng)價(jià)時(shí)間：二〇二二年六月

 

目  錄

一、項(xiàng)目概況

（一）項(xiàng)目評(píng)價(jià)依據(jù)

（二）項(xiàng)目單位基本情況

（三）項(xiàng)目基本情況

（四）項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)及項(xiàng)目的主要內(nèi)容

1、項(xiàng)目總體目標(biāo)

2、具體目標(biāo)

（五）項(xiàng)目資金情況

1、項(xiàng)目預(yù)算

2、資金來源和到位情況：

3、實(shí)際使用資金情況：

4、資金結(jié)余情況

5、資金管理制度情況

二、績(jī)效評(píng)價(jià)工作情況

（一）績(jī)效評(píng)價(jià)的目的

（二）績(jī)效評(píng)價(jià)原則、指標(biāo)體系及標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法

1. 績(jī)效評(píng)價(jià)原則

2. 績(jī)效指標(biāo)體系及標(biāo)準(zhǔn)

3、績(jī)效評(píng)價(jià)方法和內(nèi)容

（三）績(jī)效評(píng)價(jià)工作實(shí)施過程

1. 前期準(zhǔn)備

2. 組織實(shí)施過程

3. 分析評(píng)價(jià)

（四）績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度

1、項(xiàng)目產(chǎn)出完成情況及分析

2、產(chǎn)出質(zhì)量情況分析

3、產(chǎn)出時(shí)效

4、成本控制

5、項(xiàng)目公開、公正

6、項(xiàng)目完成后效果

（五）項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論

三、存在問題及原因分析

（一）項(xiàng)目目標(biāo)方面

（二）項(xiàng)目支出與財(cái)務(wù)管理方面

四、有關(guān)建議

五、其他需要說明的問題

 

湖南恒興聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所

HUNAN HENGXING UNITED C.P.A OFFICE

湘恒興專審字（2022）第015號(hào)

臨湘市商務(wù)糧食局糧食企業(yè)改制工作經(jīng)費(fèi)

重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告

 

臨湘市財(cái)政局：

我們接受委托，對(duì)臨湘市商務(wù)糧食局（以下簡(jiǎn)稱：“糧食局”）組織實(shí)施的“糧食企業(yè)改制工作經(jīng)費(fèi)”（以下稱“項(xiàng)目”）的項(xiàng)目支出實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)。

糧食局應(yīng)當(dāng)對(duì)其所提供的項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對(duì)這些資料發(fā)表績(jī)效評(píng)價(jià)意見。我們的績(jī)效評(píng)價(jià)意見是根據(jù)財(cái)政部《財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)指引》等有關(guān)文件要求進(jìn)行的。在績(jī)效評(píng)價(jià)過程中，我們結(jié)合績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目具體情況及委托要求，對(duì)項(xiàng)目資金支出實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：

一、項(xiàng)目概況

（一）項(xiàng)目評(píng)價(jià)依據(jù)

1、《臨湘市財(cái)政局關(guān)于開展2021年市本級(jí)財(cái)政支出項(xiàng)目重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）。

2、《岳陽市預(yù)算績(jī)效管理實(shí)施辦法》（岳辦發(fā)〔2020〕4號(hào)）

3、《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度》等相關(guān)規(guī)定。

4、項(xiàng)目單位績(jī)效自評(píng)資料、年度工作總結(jié)、財(cái)務(wù)資料等其他相關(guān)資料。

（二）項(xiàng)目單位基本情況

糧食局是臨湘市人民政府組成部門，內(nèi)設(shè)市場(chǎng)建設(shè)及電子商務(wù)股、內(nèi)外貿(mào)易、金融辦、糧食調(diào)控、市場(chǎng)運(yùn)行及成品油、社會(huì)事務(wù)及市場(chǎng)秩序、行發(fā)股、政工人事股、工會(huì)、辦公室、黨建扶貧辦、財(cái)務(wù)室等12個(gè)職能股室，并加掛“臨湘市人民政府金融證券工作辦公室”及“臨湘市外貿(mào)綜合服務(wù)中心”兩塊牌子。在編43人，臨聘3人，退休75人。

（三）項(xiàng)目基本情況

1、根據(jù)《臨湘市財(cái)政局關(guān)于開展2021年市本級(jí)財(cái)政支出項(xiàng)目重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的通知》，本項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)范圍為：2021年度糧食企業(yè)改制工作經(jīng)費(fèi)200萬元。

2、原糧食局三家無預(yù)算事業(yè)單位合并組建了糧食事務(wù)管理中心，該項(xiàng)目主要為原糧食企業(yè) 200 多名退休職工、1000 多名下崗職工、58名未置換身份職工、政策性安置人員服務(wù)，解決歷史遺留問題。

（四）項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)及項(xiàng)目的主要內(nèi)容

因糧食局未提供2021年關(guān)于糧食企業(yè)改制工作經(jīng)費(fèi)的申報(bào)表，該項(xiàng)目的總體目標(biāo)和具體目標(biāo)不明確，評(píng)價(jià)組只能以《2021年度糧食企業(yè)改制工作經(jīng)費(fèi)自評(píng)報(bào)告》作為項(xiàng)目目標(biāo)的替代，具體情況如下：

1、項(xiàng)目總體目標(biāo)：認(rèn)真處理糧食企業(yè)改制遺留問題，化解各種改制矛盾，及時(shí)兌付改制費(fèi)用，確保系統(tǒng)和諧、大局穩(wěn)定。

2、具體目標(biāo)

對(duì)原糧食企業(yè) 200 多名退休職工、1000 多名下崗職工、58名未置換身份職工、政策性安置人員等及剩余資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理。對(duì)上訪人員及時(shí)接待，安撫問題處置，進(jìn)行定期回訪，對(duì)困難職工幫扶，對(duì)下崗職工就業(yè)指導(dǎo)，工作生活情況調(diào)查。2021年預(yù)算撥付“糧食處改制工作經(jīng)費(fèi)”200萬元其中：120萬元留作局機(jī)關(guān)解決老糧食機(jī)關(guān)等自籌編人員工資、社會(huì)統(tǒng)籌等開支；80萬元撥糧食事務(wù)中心解決相關(guān)問題專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

（五）項(xiàng)目資金情況

1、項(xiàng)目預(yù)算：200萬元。

2、資金來源和到位情況：

（1）項(xiàng)目資金來源均為財(cái)政撥款。

（2）資金到位及時(shí)效：2021年2月5日收到撥款100萬元，2021年5月7日收到撥款100萬元，資金到位率100%。

3、實(shí)際使用資金情況

2021年預(yù)算撥付“糧食處改制工作經(jīng)費(fèi)”實(shí)際支出2,553,845.16元，超出預(yù)算撥款553,845.16元，用門店租賃收入彌補(bǔ)，明細(xì)如下：

（1）原糧食局機(jī)關(guān)自籌編工作人員工資及各項(xiàng)保險(xiǎn)開支1,383,649.16元，這些人員歷年來在糧食局機(jī)關(guān)工作，因特殊原因未能解決全額編制，專題報(bào)請(qǐng)政府同意在糧食企業(yè)改制資金中列支。

自籌編11人，其中：機(jī)關(guān)8人，事務(wù)中心3人，共列支工資699,167元、養(yǎng)老保險(xiǎn)177,146.02元、職業(yè)年金67,030.90元、醫(yī)療保險(xiǎn)207,485.24元、住房公積金125,552元、機(jī)關(guān)無編制退休干部職工32人補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)107,268元。

（2）機(jī)關(guān)無編制退休職工干部工作經(jīng)費(fèi)及慰問金104,200元，原糧食局機(jī)關(guān)退休干部職工無全額編制，無活動(dòng)經(jīng)費(fèi)來源。

（3）養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、醫(yī)療補(bǔ)助開支581,467元，明細(xì)如下：

①補(bǔ)繳歷年來未上崗職工養(yǎng)老保險(xiǎn)269,617元；

②工傷殘軍轉(zhuǎn)5人養(yǎng)老保險(xiǎn)55,440元（924*5*12個(gè)月）

③繳費(fèi)未滿15年退休職工醫(yī)保101,460元（19人*445*12個(gè)月）

④醫(yī)療補(bǔ)助金144,000元（每人每年800元）

⑤退休職工大病醫(yī)保收不回的10,950元（73人*150元）

（4）特困職工困難補(bǔ)助，慰問金等開支82,065元

①原企業(yè)退休負(fù)責(zé)人節(jié)日慰問27,306元

②退休職工逝世慰問16,700元

③慰問困難老同志1500元

④李仁義醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)助2159元

⑤陳正東、盧勝坤等生活補(bǔ)助34,400元

（5）工傷殘人員補(bǔ)助因公死亡遺屬撫恤161,902元

①軍殘（楊啟文，李仁義）生活費(fèi)57,804元

②李琦工資24,000元

③余美華等11人領(lǐng)撫恤費(fèi)80,098元

（6）綜治民調(diào)維穩(wěn)工作支出23,130元

①勸訪借款10,000元

②律師費(fèi)8,000元

③走訪慰問用車5,130元

（7）原企業(yè)職工置換身份補(bǔ)償金114,424元：王小剛等5人解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償金114,424元。

（8）資產(chǎn)維修維護(hù)清理開支82,300元

（9）其他商品服務(wù)支出20,708元

4、資金結(jié)余情況：資金預(yù)算200萬元，超出部分用門店租賃收入彌補(bǔ)，實(shí)際共支出2,553,845.16元，該項(xiàng)目無結(jié)余資金。

5、資金管理制度情況

為加強(qiáng)項(xiàng)目資金的管理，商務(wù)糧食局出臺(tái)了了以下制度：

（1）制定了《財(cái)務(wù)管理制度》，堅(jiān)持財(cái)務(wù)審批制度，原則上所有開支票據(jù)須刷卡消費(fèi)；原始票據(jù)必須以合理、合法、真實(shí)的票據(jù)為依據(jù)，不得臆造和涂改等相關(guān)規(guī)定。局內(nèi)日常支出必須先由辦公室牽頭，請(qǐng)示分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意，否則無論理由正當(dāng)與否均不予以認(rèn)可，所發(fā)生的費(fèi)用自行承擔(dān)，重大開支須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意方可辦理。

（2）《關(guān)于印發(fā)“商務(wù)糧食局對(duì)二級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管的制度”的通知》規(guī)定中顯示，1萬元及以上大額開支要報(bào)分管線及財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)或黨組會(huì)研究同意；貨物、工程、服務(wù)采購(gòu)等必須按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行政府集中采購(gòu)。局財(cái)務(wù)科將與局紀(jì)檢監(jiān)察部門一起對(duì)各二級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期或不定期的財(cái)務(wù)檢查。一般情況每年每個(gè)單位至少檢查一次以上。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的人員與事項(xiàng)按有關(guān)法律法規(guī)政策處理。

（3）提供了《臨湘市商務(wù)糧食局公務(wù)出差管理制度》、《臨湘市商務(wù)糧食局政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理制度》、《商務(wù)糧食局專項(xiàng)資金管理制度》等相關(guān)文件。

二、績(jī)效評(píng)價(jià)工作情況

（一）績(jī)效評(píng)價(jià)的目的

通過對(duì)項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)，了解該項(xiàng)目基本立項(xiàng)情況；項(xiàng)目的資金來源、投向和管理情況；項(xiàng)目組織工作實(shí)施情況；項(xiàng)目投入是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，分析問題，優(yōu)化項(xiàng)目資金管理。

（二）績(jī)效評(píng)價(jià)原則、指標(biāo)體系及標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法

1. 績(jī)效評(píng)價(jià)原則

遵循科學(xué)規(guī)范、公正公開和績(jī)效相關(guān)的原則。

2. 績(jī)效指標(biāo)體系及標(biāo)準(zhǔn)

指標(biāo)體系包括共性和個(gè)性指標(biāo)兩部分，本次主要參照了市財(cái)政局制定的《臨湘市項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（參考樣表）》共性指標(biāo)體系相關(guān)內(nèi)容，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的具體情況對(duì)個(gè)性指標(biāo)進(jìn)行了調(diào)整細(xì)化，形成了《臨湘市商務(wù)糧食局項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》（附件1）及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)《臨湘市商務(wù)糧食局項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)分表》（附件2）。

3. 績(jī)效評(píng)價(jià)方法和內(nèi)容

本次績(jī)效評(píng)價(jià)方法為邏輯分析法、比較法、因素分析法、公眾評(píng)判法和實(shí)地查驗(yàn)等評(píng)價(jià)方法。評(píng)價(jià)內(nèi)容包括項(xiàng)目決策、項(xiàng)目管理、項(xiàng)目績(jī)效三部分內(nèi)容。主要圍繞資金投向、資源配置、項(xiàng)目管理等方面客觀分析項(xiàng)目的產(chǎn)出，體現(xiàn)從投入－產(chǎn)出－預(yù)期效果對(duì)績(jī)效的影響，通過對(duì)項(xiàng)目實(shí)施活動(dòng)中的檢查評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)施設(shè)中的問題，分析產(chǎn)生的原因，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的目標(biāo)是否達(dá)到，項(xiàng)目的效益指標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。并有針對(duì)性地提出解決問題的對(duì)策和措施，以便決策者及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，分析問題，優(yōu)化項(xiàng)目資金管理。

（三）績(jī)效評(píng)價(jià)工作實(shí)施過程

1. 前期準(zhǔn)備

按《通知》及相關(guān)工作要求，前期準(zhǔn)備工作分為三個(gè)階段。

第一階段，成立了績(jī)效評(píng)價(jià)工作小組，確定了項(xiàng)目評(píng)價(jià)負(fù)責(zé)人，配置相應(yīng)的評(píng)價(jià)人員，并對(duì)評(píng)價(jià)參與人員進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn) 。

第二階段，2022年5月17日績(jī)效評(píng)價(jià)工作小組在市財(cái)政局績(jī)效評(píng)價(jià)股的帶領(lǐng)下，聽取了糧食局對(duì)項(xiàng)目的情況介紹，初步了解被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的有關(guān)基本情況，向糧食局提交了《績(jī)效評(píng)價(jià)所需資料清單》。

第三階段，根據(jù)市財(cái)政局績(jī)效評(píng)價(jià)股的指導(dǎo)意見，績(jī)效評(píng)價(jià)工作小組制訂了績(jī)效評(píng)價(jià)方案、評(píng)價(jià)體系指標(biāo)、調(diào)查問卷表（見附件）等。

2. 組織實(shí)施過程

2022年5月，績(jī)效評(píng)價(jià)工作小組調(diào)閱項(xiàng)目單位相關(guān)資料、核實(shí)資金撥付情況、詢問等方式對(duì)項(xiàng)目展開考評(píng)。

（1）資料收集，確定項(xiàng)目目標(biāo)�？�(jī)效評(píng)價(jià)工作小組搜集并認(rèn)真學(xué)習(xí)研究了項(xiàng)目相關(guān)的政策性文件和業(yè)務(wù)文件、管理辦法等，進(jìn)行認(rèn)真研究。

（2）核實(shí)賬目資金。

（3）調(diào)查問卷。調(diào)查問卷共10題，內(nèi)容主要涉及到資金是否及時(shí)、足額的發(fā)放到對(duì)應(yīng)的人群中等方面內(nèi)容。發(fā)放調(diào)查問卷共20份，回收有效問卷20人/次，回收率100%。

3. 分析評(píng)價(jià)

根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)考評(píng)情況，對(duì)收集的資料進(jìn)行整理、匯總分析，根據(jù)設(shè)定的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系制訂了評(píng)價(jià)指標(biāo)底稿，每個(gè)底稿均有扣分、得分依據(jù)、附件內(nèi)容、評(píng)價(jià)人員意見等，根據(jù)底稿匯總，制訂了績(jī)效評(píng)價(jià)評(píng)分匯總表，最終形成《臨湘市商務(wù)糧食局關(guān)于糧食企業(yè)改制工作經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告書》。

（四）績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度

1、項(xiàng)目產(chǎn)出完成情況及分析

因糧食局未提供2021年的績(jī)效項(xiàng)目申報(bào)表，績(jī)效自評(píng)報(bào)告及自評(píng)表格僅提供了資金的使用情況，未提供項(xiàng)目產(chǎn)出完成情況具體資料，導(dǎo)致該項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)及績(jī)效目標(biāo)完成情況不明確，評(píng)價(jià)組只能以工作總結(jié)等輔助材料作為項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)完成情況的替代，具體情況如下：

①在三月底前兌付2008年前183名退休人員門診費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)人均800元。

②六月底前按市政府市長(zhǎng)辦公會(huì)議紀(jì)要規(guī)定每月200元，年2400元，給予14名內(nèi)退人員生活費(fèi)發(fā)放到位。

③及時(shí)妥善處理好83名2008年后退休人員人均150元大病互助費(fèi)用。

④按月發(fā)放工傷傷殘人員：李仁義、楊啟文、朱愛香3人的傷殘津貼，同在崗職工一起按月繳納養(yǎng)老金、醫(yī)保金。

⑤全年分兩次（即六月、十二月）發(fā)放11名撫恤對(duì)象的撫恤金。

⑥對(duì)已退休而又?jǐn)鄼n的14名人員足額按期繳納醫(yī)療保險(xiǎn)金。

⑦保證24名未置換身份人員中有置換意向，并簽訂了補(bǔ)償協(xié)議人員的補(bǔ)償金及時(shí)到位，不拖欠。

⑧對(duì)管理對(duì)象中的困難黨員、特困職工、英模、勞模和35名原企業(yè)法人代表在特定的節(jié)日及時(shí)慰問。

⑨確保了企業(yè)改制信訪問題在局機(jī)關(guān)院內(nèi)得到解決處理。

⑩確保了全年系統(tǒng)不出現(xiàn)一起群訪事件。

2、產(chǎn)出質(zhì)量情況分析

（1）項(xiàng)目運(yùn)行質(zhì)量：良好。

（2）服務(wù)質(zhì)量：通過問卷調(diào)查，糧食局及相關(guān)部門為項(xiàng)目提供的服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度、辦事效率情況滿意度高。

（3）通過問卷調(diào)查、查詢相關(guān)通報(bào)及公開網(wǎng)絡(luò)，未發(fā)現(xiàn)有舉報(bào)糧食局工作人員在項(xiàng)目運(yùn)行中發(fā)生違規(guī)違紀(jì)等廉政方面問題。

3、產(chǎn)出時(shí)效：績(jī)效項(xiàng)目按計(jì)劃時(shí)間實(shí)施、完成。

4、成本控制：本項(xiàng)目預(yù)算成本為200萬元，實(shí)際使用255.38萬元，超預(yù)算成本55.38萬元，超預(yù)算27.69%。

5、項(xiàng)目公開、公正性。規(guī)范審批程序，公示審批流程，確保了項(xiàng)目資金發(fā)放的快速、高效、公開、透明。

6、項(xiàng)目完成后效果

通過糧食局對(duì)糧食企業(yè)改制工作的推進(jìn)與實(shí)施，糧食企業(yè)改制工作經(jīng)費(fèi)可以將閑置資產(chǎn)較好的利用起來，具有較好的經(jīng)濟(jì)效益；無上訪鬧事、維持了社會(huì)穩(wěn)定，為臨湘市帶來較好的社會(huì)效益，通過項(xiàng)目的實(shí)施，工作和生活環(huán)境井然有序，實(shí)現(xiàn)了較好的環(huán)境效益。

（五）項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論

糧食局完成全年目標(biāo)任務(wù)。上級(jí)項(xiàng)目資金到位，下?lián)苜Y金及時(shí)，項(xiàng)目單位高度重視系統(tǒng)維穩(wěn)工作，至今沒有發(fā)生一起非法上訪、群體上訪事件，保持了商務(wù)糧食系統(tǒng)的大局穩(wěn)定，但由于多種原因的影響，但存在項(xiàng)目資金未按要求專賬核算、用項(xiàng)目資金支付項(xiàng)目外經(jīng)營(yíng)性支出等現(xiàn)象。通過對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，得分95分，項(xiàng)目完成任務(wù)“優(yōu)”。其中：

目標(biāo)決策總分20分，該項(xiàng)目得分18分，扣2分。

項(xiàng)目管理總分25分，該項(xiàng)目得分23分，扣2分。

項(xiàng)目績(jī)效總分55分，該項(xiàng)目得分54分，扣1分。

具體見《臨湘市商務(wù)糧食局關(guān)于糧食企業(yè)改制工作經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)分表》（附件2）。

三、存在問題及原因分析

（一）項(xiàng)目目標(biāo)方面

項(xiàng)目單位未提供績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表及項(xiàng)目產(chǎn)出完成情況相關(guān)資料，導(dǎo)致該項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)及績(jī)效目標(biāo)完成情況不明確，評(píng)價(jià)組只能以工作總結(jié)等輔助材料作為項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)完成情況的替代，影響項(xiàng)目的整體評(píng)價(jià)質(zhì)量。

評(píng)價(jià)人員認(rèn)為：項(xiàng)目單位應(yīng)按照財(cái)政部門、主管部門的要求，應(yīng)及時(shí)提供財(cái)政支出績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表及項(xiàng)目實(shí)際產(chǎn)出的有關(guān)資料。

（二）項(xiàng)目支出與財(cái)務(wù)管理方面

1、項(xiàng)目資金未按要求專賬核算

該項(xiàng)目局機(jī)關(guān)項(xiàng)目資金120萬元和糧食事務(wù)中心項(xiàng)目資金80萬元均未按照要求設(shè)立項(xiàng)目臺(tái)賬，對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行單獨(dú)核算，而是將項(xiàng)目資金和其他自有資金混同核算，導(dǎo)致績(jī)效評(píng)價(jià)小組無法區(qū)分項(xiàng)目資金和其他資金。

評(píng)價(jià)人員認(rèn)為：項(xiàng)目資金屬于專項(xiàng)資金，應(yīng)按照要求單獨(dú)設(shè)立專賬，獨(dú)立核算，以便于加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

2、機(jī)關(guān)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入老干支部102100元

2021年2-9月分四次將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)分別轉(zhuǎn)入老干支部肖太中個(gè)人銀行卡32100元，李慶楚個(gè)人銀行卡70000元，小計(jì)102100元。

評(píng)價(jià)小組認(rèn)為：糧食企業(yè)改制工作經(jīng)費(fèi)，應(yīng)專項(xiàng)用于解決糧食企業(yè)有關(guān)困難職工幫扶、下崗職工就業(yè)指導(dǎo)、工作生活情況調(diào)查、原企業(yè)職工置換身份補(bǔ)償金、綜治民調(diào)維穩(wěn)工作、原糧食局機(jī)關(guān)自籌編工作人員工資及各項(xiàng)保險(xiǎn)等歷史遺留問題，商務(wù)糧食局機(jī)關(guān)的老干支部工作經(jīng)費(fèi)應(yīng)從黨費(fèi)返還經(jīng)費(fèi)中開支，不足部分可以從機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)不足，且支部開支活動(dòng)應(yīng)該采取實(shí)報(bào)實(shí)銷的模式，拿發(fā)票及其他資料在財(cái)務(wù)報(bào)賬，不能將費(fèi)用轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行卡，不能保證資金使用的公開透明原則。

3、糧食事務(wù)中心用項(xiàng)目資金支付項(xiàng)目外經(jīng)營(yíng)性支出48000元

2021年4月3號(hào)憑證，支付富臨大酒店外墻及玻璃改造48000元，經(jīng)核實(shí)糧食事務(wù)中心和富臨大酒店是兩塊牌子一套人馬，但財(cái)務(wù)是單獨(dú)核算，目前富臨大酒店尚在正常經(jīng)營(yíng)之中。

評(píng)價(jià)小組認(rèn)為：富臨大酒店外墻及玻璃改造支出應(yīng)在富臨大酒店的成本中開支，不應(yīng)在糧食事務(wù)中心的糧食改制企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中開支。

四、有關(guān)建議

1、本次績(jī)效評(píng)價(jià)中，績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表、預(yù)算批復(fù)表項(xiàng)目單位均未提供給績(jī)效評(píng)價(jià)小組，建議項(xiàng)目單位嚴(yán)格按照《湖南省財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》（湘財(cái)資[2009]9號(hào)）的規(guī)定，及時(shí)制訂績(jī)效目標(biāo)，重視績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)用，推動(dòng)績(jī)效管理工作，加強(qiáng)績(jī)效管理的理念。

2、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定和要求，專項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行專帳核算，�？顚Ｓ�，不能與其他資金混同核算和使用。

五、其他需要說明的問題

1、本報(bào)告數(shù)據(jù)僅根據(jù)項(xiàng)目單位提供的文件、資料、原始單證、清單數(shù)據(jù)及內(nèi)容進(jìn)行的評(píng)價(jià)，績(jī)效評(píng)價(jià)意見和觀點(diǎn)是在規(guī)定的時(shí)點(diǎn)數(shù)的基礎(chǔ)上出具的，本報(bào)告不包含之后項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)變化情況。

2、本報(bào)告僅供臨湘市商務(wù)糧食局關(guān)于糧食企業(yè)改制工作經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)評(píng)分表提供的績(jī)效評(píng)價(jià)依據(jù)，不能作為其他用途。

以上因使用不當(dāng)造成任何后果與本報(bào)告執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師及本事務(wù)所無關(guān)。

 

 

附件：

1、《臨湘市商務(wù)糧食局項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》

2、《臨湘市商務(wù)糧食局項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)分表》

 

 

 

湖南恒興聯(lián)合                 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:

 

會(huì)計(jì)師事務(wù)所                 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

湖南.岳陽                    二〇二二年六月十五日

 附件1-臨湘市商務(wù)糧食局項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系.xlsx

附件2-臨湘市商務(wù)糧食局項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)分表.xlsx