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臨湘市教體局2021年度原民辦和代課教師

生活困難補(bǔ)助項目績效評價報告書

評價類型：實施過程評價□       完成結(jié)果評價☑

專項名稱   2021年度原民辦和代課教師生活困難補(bǔ)助                                                                            

主管單位   臨湘市教體局                               

預(yù)算部門   臨湘市財政局                         

評價機(jī)構(gòu)   湖南公眾會計師事務(wù)所有限公司         

評價時間   2021年1月1日-2021年12月31日                                         

報告日期：  2022年7月18日   

湖南公眾會計師事務(wù)所有限公司

HUNAN GONGZHONG CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.LTD

湘公會司績字（2022）第012號

臨湘市教體局2021年度原民辦和代課教師生活困難補(bǔ)助績效評價報告

臨湘市財政局：

我們接受臨湘市財政局的委托，根據(jù)臨湘市財政局《關(guān)于開展2021年市本級財政支出項目重點績效評價工作的通知》的要求，于2022年6月25日-2022年7月1日，對臨湘市教體局2021年度原民辦和代課教師生活困難補(bǔ)助專項資金支出情況開展了績效評價工作，現(xiàn)將情況匯報如下：

一、基本情況

（一）單位基本情況

1、機(jī)構(gòu)設(shè)置：臨湘市教育體育局（機(jī)關(guān)）內(nèi)設(shè)辦公室、基礎(chǔ)教育股、職業(yè)和成人教育股、學(xué)前教育股、安保股、政工人事股、教師工作股、計劃財務(wù)股、審計股、群眾體育股、青少年體育和競賽訓(xùn)練股、督導(dǎo)室、校車辦、紀(jì)監(jiān)室、教育陽光服務(wù)中心、教育工會、黨建辦、文明辦等18個股室。

2、職能職責(zé)：貫徹執(zhí)行黨和國家關(guān)于教育的工作方針、政策、法律、法規(guī)；制訂本市教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度計劃并組織實施。負(fù)責(zé)管理全市基礎(chǔ)教育、職業(yè)技術(shù)教育、成人教育、學(xué)前教育、特殊教育工作，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)各部門有關(guān)教育方面的工作；負(fù)責(zé)教育督導(dǎo)與評估。指導(dǎo)全市教育改革、組織全市教育科學(xué)研究，推廣教育科學(xué)研究成果，促進(jìn)教育質(zhì)量提高。負(fù)責(zé)教師資格和專業(yè)技術(shù)職務(wù)的認(rèn)定、評審工作，做好師資培養(yǎng)工作，提高教師素質(zhì)，合理調(diào)配教師，加強(qiáng)教師隊伍建設(shè)。編制教育經(jīng)費的預(yù)決算，加強(qiáng)對學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)教育經(jīng)費的監(jiān)督管理，負(fù)責(zé)學(xué)校校舍及教育設(shè)施建設(shè)和裝備管理，提高教育投資效益。負(fù)責(zé)全市各類學(xué)校及教育機(jī)構(gòu)行政干部的培訓(xùn)和管理，按照干部管理權(quán)限，做好所屬學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的聘任工作。負(fù)責(zé)全市各類學(xué)校的招生工作。規(guī)劃并協(xié)調(diào)教育系統(tǒng)的精神文明建設(shè)，加強(qiáng)對學(xué)生的德育教育，配合有關(guān)部門，開展各類專題教育和校園周邊環(huán)境整治，保障中小學(xué)生的合法權(quán)益，保護(hù)中、小學(xué)生健康成長。負(fù)責(zé)市內(nèi)民辦學(xué)校的審批、管理和指導(dǎo)工作。負(fù)責(zé)全市教育系統(tǒng)的黨風(fēng)廉政建設(shè)。承辦上級交辦的其它事項。

（二）預(yù)算資金基本情況

臨湘市財政局根據(jù)臨湘市教體局2021年度原民辦和代課教師生活困難補(bǔ)助申請，報臨湘市人大批復(fù)，安排2021年度原民辦和代課教師生活困難補(bǔ)助專項資金175.37萬元。

（三）預(yù)算支出績效目標(biāo)完成情況

臨湘市教體局原民辦和代課教師生活困難補(bǔ)助預(yù)算，共175.37萬元用于發(fā)放全市原民辦和代課教師生活困難補(bǔ)助。經(jīng)現(xiàn)場評價，預(yù)算支出績效目標(biāo)基本完成。

二、績效評價工作情況

（一）績效評價目的

通過對臨湘市教體局2021年度原民辦和代課教師生活困難補(bǔ)助支出項目的預(yù)算配置、執(zhí)行、管理和資產(chǎn)管理、履職情況開展重點績效考評，達(dá)到強(qiáng)化預(yù)算績效責(zé)任，提高財政資金配置和使用效益，實現(xiàn)政府公共目標(biāo)，為決策部門制定政策依據(jù)、改進(jìn)財政預(yù)算支出管理提供有價值的依據(jù)。

（二）專項資金評價依據(jù)

1、《中華人民共和國預(yù)算法》

2、財政部《財政支出績效評價管理辦法》（財預(yù)（2011）285號）

3、湖南省人民政府《關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的意見》（湘政發(fā)【2012】33號）

4、《湖南省人民政府關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的實施意見》（湘政發(fā)【2015】8號）

5、《湖南省財政廳關(guān)于印發(fā)<湖南省預(yù)算支出績效目標(biāo)管理辦法>的通知》（湘財績【2020】6號）

6、《湖南省財政廳關(guān)于印發(fā)<湖南省預(yù)算績效支出績效評價管理辦法>的通知》（湘財績函【2020】7號）

7、臨湘市財政局《關(guān)于開展2021年市本級財政支出項目重點績效評價工作的通知》（臨財績[2022] 15號）

（三）績效評價原則、評價指標(biāo)體系、評價方法

績效評價原則：公開、公平、公正和綜合分析原則。

評價指標(biāo)體系：共性指標(biāo)依據(jù)專項資金的設(shè)立、申請、決策、管理過程的特點制定符合該專項資金的評價指標(biāo)；個性指標(biāo)根據(jù)該專項資金的實際情況和具體實施的過程及結(jié)果效應(yīng)，制定符合該專項資金相應(yīng)的個性指標(biāo)，最終完善該項目的評價指標(biāo)體系。

評價方法：主要采用因素分析法、成本效益分析法、比較法等方法。檢查和評價，采取審閱項目文件、驗收資料、查閱賬簿憑證、財務(wù)資料、實地查看等多種方法，結(jié)合該項目自評自查，認(rèn)真仔細(xì)地對該項目2021年度教育信息化工作經(jīng)費支出的管理和使用、對專項資金效益進(jìn)行客觀、真實的檢查和評價。

（三）績效評價工作過程

1、成立績效評價工作小組。接受委托后，我所成立了績效評價工作小組，抽調(diào)了3名績效評價工作經(jīng)驗豐富的工作人員，進(jìn)行了前期培訓(xùn)和業(yè)務(wù)督導(dǎo)。

2、收集相關(guān)資料，熟悉掌握相關(guān)信息。在前期準(zhǔn)備中，評價小組從臨湘市財政局收集了政策依據(jù)、專項資金辦理辦法、項目申報和評審辦法、指標(biāo)文件等，并從有關(guān)部門、互聯(lián)網(wǎng)等途徑獲取相關(guān)資料信息，熟悉并了解專項資金的性質(zhì)和績效目標(biāo)。

3、開發(fā)績效評價框架。確定績效目標(biāo)，明確績效指標(biāo)后，根據(jù)專項資金的項目特點進(jìn)行分析，設(shè)計專項資金的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表，根據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)要能反映或計算出評價指標(biāo)的原則，確定要取得哪些數(shù)據(jù)。編制好績效評價指標(biāo)及打分表、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表。

4、對各指標(biāo)進(jìn)行整理分類、篩選和優(yōu)化。評價小組針對關(guān)鍵評價問題，首先根據(jù)其內(nèi)容收集和采集所需資料，并對此進(jìn)行分類整理，選取績效評價指標(biāo)；然后按各指標(biāo)的內(nèi)在因果、隸屬等邏輯關(guān)系進(jìn)行分解，對各指標(biāo)進(jìn)行整理分類、篩選和優(yōu)化，消除了各指標(biāo)間的重復(fù)、交叉、矛盾等現(xiàn)象。

5、與主管單位溝通，對框架達(dá)成共識。評價小組認(rèn)真聽取主管單位的意見和建議，對框架進(jìn)行了修訂，最終達(dá)成了共識。制定實施方案，合理分解安排任務(wù)。

6、設(shè)計問卷調(diào)查與訪問對象�？蚣茉O(shè)計完成后，根據(jù)資金特點和指標(biāo)內(nèi)容設(shè)計了“問卷調(diào)查”。根據(jù)問題，提出了面訪對象，面訪對象包括項目管理單位工作人員、項目涉及的教師代表。

7、績效評價實施過程。評價設(shè)計過程階段結(jié)束后，評價小組隨即進(jìn)入評價實施過程：召開進(jìn)場會→下發(fā)績效評價工作方案和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表→收集自評報告及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表→提前通知現(xiàn)場評價對象→按計劃現(xiàn)場評價及取證→編制現(xiàn)場評價工作底稿→實地調(diào)研、發(fā)放問卷調(diào)查→獲取現(xiàn)場評價工作回執(zhí)→整理資料匯總數(shù)據(jù)→撰寫績效評價報告。

8、績效評價的客觀性。檢查專項項目及使用的資金到達(dá)實施單位，具有真實性。能充分反映專項資金帶來的社會、經(jīng)濟(jì)、持續(xù)發(fā)展等方面的影響。因此，本次績效評價指標(biāo)中的項目完成率指標(biāo)所進(jìn)行的分析、評分較為準(zhǔn)確客觀。

三、預(yù)算支出主要績效及評價結(jié)論

（一）預(yù)算支出績效

2021年度，臨湘市教體局安排原民辦和代課教師生活困難補(bǔ)助專項資金為175.37萬元，實際撥付金額為168.37萬元。全部用于發(fā)放原民辦和代課教師生活困難補(bǔ)助，對2021年度解決臨湘市教體局原民辦和代課教師生活困難起到補(bǔ)助作用。

（二）評價結(jié)論

臨湘市教體局原民辦和代課教師生活困難補(bǔ)助項目，根據(jù)現(xiàn)場評價，項目已經(jīng)完成，按照績效評價基本指標(biāo)體系和項目情況，評價得分91分，評價等級為“優(yōu)”。

四、績效評價指標(biāo)分析

（一）專項資金和項目績效目標(biāo)的設(shè)定情況

1、根據(jù)臨湘市財政局關(guān)于下達(dá)2021年度臨湘市教體局原民辦和代課教師生活困難補(bǔ)助專項資金的通知文件，下達(dá)專項資金。

項目績效目標(biāo)設(shè)定依據(jù)：《湖南省人民政府辦公廳關(guān)于做好原中小學(xué)民辦教師和代課教師生活困難補(bǔ)助發(fā)放工作的通知》（湘政辦發(fā)［2014］101號）。

2、項目績效目標(biāo)量化為具體的績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化，能與績效目標(biāo)相關(guān)聯(lián)，能恰當(dāng)反應(yīng)績效目標(biāo)的可實現(xiàn)程度。

3、資金規(guī)模與績效目標(biāo)之間不相匹配，要完成既定績效目標(biāo)，資金規(guī)模過小。

4、專項資金的長期和年度績效目標(biāo)完成情況好。

（二）專項資金安排與使用管理情況

1、項目安排不存在“散、小、亂”的情況，不存在多頭申報、重復(fù)安排資金的情況。

2、原民辦和代課教師生活困難補(bǔ)助項目立項符合專項資金管理辦法和年度申報條件，申報材料完善，能對全市原民辦和代課教師基本情況、資金分配、資金主要用途、項目效益分析有詳細(xì)說明。

3、臨湘市教體局按要求履行了項目實施的日常管理。

4、臨湘市教體局財務(wù)制度健全，會計核算規(guī)范，資金管理嚴(yán)格，能嚴(yán)格按計劃使用資金，能按時按量完成項目制作任務(wù)，無將資金改變用途、浪費行為、擠占挪用或套取資金的現(xiàn)象。但存在嚴(yán)重的資金缺口問題。

（三）專項資金績效情況

1、專項資金使用情況

2021年，本級財政預(yù)算原民辦和代課教師生活困難補(bǔ)助專項資金175.37萬元，全部通過人社局城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險系統(tǒng)發(fā)放到位。

2、專項資金績效情況

2021年度，本級財政預(yù)算民辦和代課教師生活困難補(bǔ)助經(jīng)費175.37萬元，實際劃撥168.37萬元，實際發(fā)放民辦、代課教師專項補(bǔ)助款176.08萬元，發(fā)放民辦和代課教師數(shù)近1100人，全部資金由人社局城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險系統(tǒng)代發(fā)，使得原民辦和代課教師生活水平有所提升，創(chuàng)造了較好的社會效益。

（四）專項資金政策環(huán)境適應(yīng)情況

依據(jù)湘財預(yù)【2016】46號文件《湖南省財政廳關(guān)于下達(dá)2016年原中小學(xué)民辦教師和代課教師生活困難補(bǔ)助資金的通知》工作5年以上每人每月提標(biāo)30元，湘財社【2020】33號文件《關(guān)于進(jìn)一步提高原中小學(xué)民辦教師代課教師老年鄉(xiāng)村醫(yī)生和鄉(xiāng)鎮(zhèn)（公社）老放映員生活困難補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的通知》工作5年以上每人每月提標(biāo)30元，加之該困難補(bǔ)助資金每年將新納入100名左右民辦、代課退休教師，原175.37萬元的財政專項資金預(yù)算已不能滿足現(xiàn)有的發(fā)放需求，建議下個年度將該預(yù)算提高至250萬元。

五、存在的問題

1、預(yù)算資金規(guī)模與績效目標(biāo)之間不相匹配，要完成既定績效目標(biāo)，資金規(guī)模相應(yīng)提高。

2、項目預(yù)算目標(biāo)過高，預(yù)算資金不足，導(dǎo)致專項資金績效的效益有限。

六、建議

1、切實強(qiáng)化項目資金預(yù)算，力求投入與產(chǎn)出的最佳匹配。

2、項目預(yù)算資金不足，應(yīng)及時考慮調(diào)整項目績效目標(biāo)，以提高項目專項資金的社會效益和效率。

附件：

臨湘市教體局原民辦和代課教師生活困難補(bǔ)助績效評價指標(biāo)打分表

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 民辦和代課教師專項補(bǔ)助項目績效評價指標(biāo)打分表.xlsx