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臨湘市教體局2021年度代課教師工資

支出績效評(píng)價(jià)報(bào)告書

評(píng)價(jià)類型：實(shí)施過程評(píng)價(jià)□       完成結(jié)果評(píng)價(jià)☑

專項(xiàng)名稱    2021年度代課教師工資                                                                               

主管單位   臨湘市教體局                                

預(yù)算部門   臨湘市財(cái)政局                        

評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)   湖南公眾會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司        

評(píng)價(jià)時(shí)間   2021年1月1日-2021年12月31日                                         

報(bào)告日期：  2022年7月18日   

湖南公眾會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

HUNAN GONGZHONG CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.LTD

湘公會(huì)司績字（2022）第010號(hào)

臨湘市教體局2021年度代課教師工資

支出績效評(píng)價(jià)報(bào)告

臨湘市財(cái)政局：

我們接受臨湘市財(cái)政局的委托，根據(jù)臨湘市財(cái)政局《關(guān)于開展2021年市本級(jí)財(cái)政支出項(xiàng)目重點(diǎn)績效評(píng)價(jià)工作的通知》的要求，于2022年7月2日-2022年7月3日，對(duì)臨湘市教體局2021年度代課教師工資支出情況開展了績效評(píng)價(jià)工作，現(xiàn)將情況匯報(bào)如下：

一、基本情況

（一）單位基本情況

1、機(jī)構(gòu)設(shè)置：臨湘市教育體育局（機(jī)關(guān)）內(nèi)設(shè)辦公室、基礎(chǔ)教育股、職業(yè)和成人教育股、學(xué)前教育股、安保股、政工人事股、教師工作股、計(jì)劃財(cái)務(wù)股、審計(jì)股、群眾體育股、青少年體育和競賽訓(xùn)練股、督導(dǎo)室、校車辦、紀(jì)監(jiān)室、教育陽光服務(wù)中心、教育工會(huì)、黨建辦、文明辦等18個(gè)股室。

2、職能職責(zé)：貫徹執(zhí)行黨和國家關(guān)于教育的工作方針、政策、法律、法規(guī)；制訂本市教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度計(jì)劃并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)管理全市基礎(chǔ)教育、職業(yè)技術(shù)教育、成人教育、學(xué)前教育、特殊教育工作，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)各部門有關(guān)教育方面的工作；負(fù)責(zé)教育督導(dǎo)與評(píng)估。指導(dǎo)全市教育改革、組織全市教育科學(xué)研究，推廣教育科學(xué)研究成果，促進(jìn)教育質(zhì)量提高。負(fù)責(zé)教師資格和專業(yè)技術(shù)職務(wù)的認(rèn)定、評(píng)審工作，做好師資培養(yǎng)工作，提高教師素質(zhì)，合理調(diào)配教師，加強(qiáng)教師隊(duì)伍建設(shè)。編制教育經(jīng)費(fèi)的預(yù)決算，加強(qiáng)對(duì)學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)教育經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理，負(fù)責(zé)學(xué)校校舍及教育設(shè)施建設(shè)和裝備管理，提高教育投資效益。負(fù)責(zé)全市各類學(xué)校及教育機(jī)構(gòu)行政干部的培訓(xùn)和管理，按照干部管理權(quán)限，做好所屬學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的聘任工作。負(fù)責(zé)全市各類學(xué)校的招生工作。規(guī)劃并協(xié)調(diào)教育系統(tǒng)的精神文明建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)學(xué)生的德育教育，配合有關(guān)部門，開展各類專題教育和校園周邊環(huán)境整治，保障中小學(xué)生的合法權(quán)益，保護(hù)中、小學(xué)生健康成長。負(fù)責(zé)市內(nèi)民辦學(xué)校的審批、管理和指導(dǎo)工作。負(fù)責(zé)全市教育系統(tǒng)的黨風(fēng)廉政建設(shè)。承辦上級(jí)交辦的其它事項(xiàng)。

（二）預(yù)算資金基本情況

臨湘市財(cái)政局根據(jù)臨湘市教體局2021年度代課教師工資支出申請(qǐng)，報(bào)臨湘市人大批復(fù)，安排2021年度臨湘市市代課教師工資支出專項(xiàng)資金300萬元。

（三）預(yù)算支出績效目標(biāo)完成情況

臨湘市教體局2021年代課教師工資支出，實(shí)際到位資金240萬元，全部用于發(fā)放代課教師工資專項(xiàng)補(bǔ)助款240元。

經(jīng)現(xiàn)場評(píng)價(jià)，預(yù)算支出績效目標(biāo)基本完成。

二、績效評(píng)價(jià)工作情況

（一）績效評(píng)價(jià)目的

通過對(duì)臨湘市教體局2021年度代課教師工資支出項(xiàng)目的預(yù)算配置、執(zhí)行、管理和資產(chǎn)管理、履職情況開展重點(diǎn)績效考評(píng)，達(dá)到強(qiáng)化預(yù)算績效責(zé)任，提高財(cái)政資金配置和使用效益，實(shí)現(xiàn)政府公共目標(biāo)，為決策部門制定政策依據(jù)、改進(jìn)財(cái)政預(yù)算支出管理提供有價(jià)值的依據(jù)。

（二）專項(xiàng)資金評(píng)價(jià)依據(jù)

1、《中華人民共和國預(yù)算法》

2、財(cái)政部《財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)管理辦法》（財(cái)預(yù)（2011）285號(hào)）

3、湖南省人民政府《關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的意見》（湘政發(fā)【2012】33號(hào)）

4、《湖南省人民政府關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的實(shí)施意見》（湘政發(fā)【2015】8號(hào)）

5、《湖南省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)<湖南省預(yù)算支出績效目標(biāo)管理辦法>的通知》（湘財(cái)績【2020】6號(hào)）

6、《湖南省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)<湖南省預(yù)算績效支出績效評(píng)價(jià)管理辦法>的通知》（湘財(cái)績函【2020】7號(hào)）

7、臨湘市財(cái)政局《關(guān)于開展2021年市本級(jí)財(cái)政支出項(xiàng)目重點(diǎn)績效評(píng)價(jià)工作的通知》（臨財(cái)績[2022] 15號(hào)）

（三）績效評(píng)價(jià)原則、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)方法

績效評(píng)價(jià)原則：公開、公平、公正和綜合分析原則。

評(píng)價(jià)指標(biāo)體系：共性指標(biāo)依據(jù)專項(xiàng)資金的設(shè)立、申請(qǐng)、決策、管理過程的特點(diǎn)制定符合該專項(xiàng)資金的評(píng)價(jià)指標(biāo)；個(gè)性指標(biāo)根據(jù)該專項(xiàng)資金的實(shí)際情況和具體實(shí)施的過程及結(jié)果效應(yīng)，制定符合該專項(xiàng)資金相應(yīng)的個(gè)性指標(biāo)，最終完善該項(xiàng)目的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

評(píng)價(jià)方法：主要采用因素分析法、成本效益分析法、比較法等方法。檢查和評(píng)價(jià)，采取審閱項(xiàng)目文件、驗(yàn)收資料、查閱賬簿憑證、財(cái)務(wù)資料、實(shí)地查看等多種方法，結(jié)合該項(xiàng)目自評(píng)自查，認(rèn)真仔細(xì)地對(duì)該項(xiàng)目2021年度代課教師工資經(jīng)費(fèi)支出的管理和使用、對(duì)專項(xiàng)資金效益進(jìn)行客觀、真實(shí)的檢查和評(píng)價(jià)。

（三）績效評(píng)價(jià)工作過程

1、成立績效評(píng)價(jià)工作小組。接受委托后，我所成立了績效評(píng)價(jià)工作小組，抽調(diào)了3名績效評(píng)價(jià)工作經(jīng)驗(yàn)豐富的工作人員，進(jìn)行了前期培訓(xùn)和業(yè)務(wù)督導(dǎo)。

2、收集相關(guān)資料，熟悉掌握相關(guān)信息。在前期準(zhǔn)備中，評(píng)價(jià)小組從臨湘市財(cái)政局收集了政策依據(jù)、專項(xiàng)資金辦理辦法、項(xiàng)目申報(bào)和評(píng)審辦法、指標(biāo)文件等，并從有關(guān)部門、互聯(lián)網(wǎng)等途徑獲取相關(guān)資料信息，熟悉并了解專項(xiàng)資金的性質(zhì)和績效目標(biāo)。

3、開發(fā)績效評(píng)價(jià)框架。確定績效目標(biāo)，明確績效指標(biāo)后，根據(jù)專項(xiàng)資金的項(xiàng)目特點(diǎn)進(jìn)行分析，設(shè)計(jì)專項(xiàng)資金的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表，根據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)要能反映或計(jì)算出評(píng)價(jià)指標(biāo)的原則，確定要取得哪些數(shù)據(jù)。編制好績效評(píng)價(jià)指標(biāo)及打分表、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表。

4、對(duì)各指標(biāo)進(jìn)行整理分類、篩選和優(yōu)化。評(píng)價(jià)小組針對(duì)關(guān)鍵評(píng)價(jià)問題，首先根據(jù)其內(nèi)容收集和采集所需資料，并對(duì)此進(jìn)行分類整理，選取績效評(píng)價(jià)指標(biāo)；然后按各指標(biāo)的內(nèi)在因果、隸屬等邏輯關(guān)系進(jìn)行分解，對(duì)各指標(biāo)進(jìn)行整理分類、篩選和優(yōu)化，消除了各指標(biāo)間的重復(fù)、交叉、矛盾等現(xiàn)象。

5、與主管單位溝通，對(duì)框架達(dá)成共識(shí)。評(píng)價(jià)小組認(rèn)真聽取主管單位的意見和建議，對(duì)框架進(jìn)行了修訂，最終達(dá)成了共識(shí)。制定實(shí)施方案，合理分解安排任務(wù)。

6、設(shè)計(jì)問卷調(diào)查與訪問對(duì)象�？蚣茉O(shè)計(jì)完成后，根據(jù)資金特點(diǎn)和指標(biāo)內(nèi)容設(shè)計(jì)了“問卷調(diào)查”。根據(jù)問題，提出了面訪對(duì)象，面訪對(duì)象包括項(xiàng)目管理單位工作人員、項(xiàng)目涉及的代課老師代表。

7、績效評(píng)價(jià)實(shí)施過程。評(píng)價(jià)設(shè)計(jì)過程階段結(jié)束后，評(píng)價(jià)小組隨即進(jìn)入評(píng)價(jià)實(shí)施過程：召開進(jìn)場會(huì)→下發(fā)績效評(píng)價(jià)工作方案和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表→收集自評(píng)報(bào)告及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表→提前通知現(xiàn)場評(píng)價(jià)對(duì)象→按計(jì)劃現(xiàn)場評(píng)價(jià)及取證→編制現(xiàn)場評(píng)價(jià)工作底稿→實(shí)地調(diào)研、發(fā)放問卷調(diào)查→獲取現(xiàn)場評(píng)價(jià)工作回執(zhí)→整理資料匯總數(shù)據(jù)→撰寫績效評(píng)價(jià)報(bào)告。

8、績效評(píng)價(jià)的客觀性。檢查專項(xiàng)項(xiàng)目及使用的資金到達(dá)實(shí)施單位，具有真實(shí)性。能充分反映專項(xiàng)資金帶來的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、持續(xù)發(fā)展等方面的影響。因此，本次績效評(píng)價(jià)指標(biāo)中的項(xiàng)目完成率指標(biāo)所進(jìn)行的分析、評(píng)分較為準(zhǔn)確客觀。

三、預(yù)算支出主要績效及評(píng)價(jià)結(jié)論

（一）預(yù)算支出績效

2021年度，臨湘市教體局安排2021年度代課教師工資經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)資金為300萬元，實(shí)際撥付金額為240萬元。2021年度代課教師工資項(xiàng)目預(yù)算專項(xiàng)資金，有益于保障了本市代課教師教育教學(xué)的正常開展，穩(wěn)定代課教師隊(duì)伍，創(chuàng)造了較好的社會(huì)效益。

（二）評(píng)價(jià)結(jié)論

臨湘市教體局2021年度代課教師工資項(xiàng)目，根據(jù)現(xiàn)場評(píng)價(jià)，項(xiàng)目已經(jīng)完成，按照績效評(píng)價(jià)基本指標(biāo)體系和項(xiàng)目情況，評(píng)價(jià)得分91分，評(píng)價(jià)等級(jí)為“優(yōu)”。

四、績效評(píng)價(jià)指標(biāo)分析

（一）專項(xiàng)資金和項(xiàng)目績效目標(biāo)的設(shè)定情況

1、根據(jù)臨湘市財(cái)政局關(guān)于下達(dá)2021年度臨湘市教體局2021年度代課教師工資經(jīng)費(fèi)的通知文件，下達(dá)專項(xiàng)資金。根據(jù)臨湘市財(cái)政局2021年預(yù)算方案與要求開展預(yù)算工作。

2、項(xiàng)目績效目標(biāo)量化為具體的績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化，能與績效目標(biāo)相關(guān)聯(lián)，能恰當(dāng)反應(yīng)績效目標(biāo)的可實(shí)現(xiàn)程度。

3、資金規(guī)模與績效目標(biāo)之間不相匹配，要完成既定績效目標(biāo)，資金規(guī)模過小。目前臨湘市代課教師共500人左右，人年均代課工資25000元，共計(jì)需預(yù)算代課工資1250萬元。財(cái)政僅預(yù)算300萬元，實(shí)際撥付240萬元。

4、專項(xiàng)資金的長期和年度績效目標(biāo)完成情況較好。

（二）專項(xiàng)資金安排與使用管理情況

1、項(xiàng)目安排不存在“散、小、亂”的情況，不存在多頭申報(bào)、重復(fù)安排資金的情況。

2、臨湘市教體局2021年度代課教師工資經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目立項(xiàng)符合專項(xiàng)資金管理辦法和年度申報(bào)條件，申報(bào)材料完善，能對(duì)全市代課教師工資發(fā)放基本情況、資金分配、資金主要用途、項(xiàng)目效益分析有詳細(xì)說明。

3、臨湘市教體局按要求履行了項(xiàng)目實(shí)施的日常管理，對(duì)代課教師工資發(fā)放實(shí)施了監(jiān)督。

4、臨湘市教體局財(cái)務(wù)制度健全，會(huì)計(jì)核算規(guī)范，資金管理嚴(yán)格，能嚴(yán)格按計(jì)劃使用資金，能按時(shí)按量完成項(xiàng)目制作任務(wù)，無將資金改變用途、浪費(fèi)行為、擠占挪用或套取資金的現(xiàn)象。但存在資金缺口問題。

（三）專項(xiàng)資金績效情況

1、專項(xiàng)資金使用情況

2021年，本級(jí)財(cái)政預(yù)算教體局2021年度代課教師工資經(jīng)費(fèi)300萬元，實(shí)際劃撥240萬元。全部用于本市代課教師工資發(fā)放。

2、專項(xiàng)資金績效情況

2021年，本級(jí)財(cái)政預(yù)算民代課教師工資經(jīng)費(fèi)300萬元。全年共收到財(cái)政經(jīng)費(fèi)240萬元，發(fā)放代課教師工資專項(xiàng)補(bǔ)助款240萬元，發(fā)放代課教師工資由計(jì)財(cái)根據(jù)各單位代課教師人數(shù)發(fā)放（人年均近5000元）代課教師工資經(jīng)費(fèi)共計(jì)240萬元。于2021年12月全部撥付到位。該筆專項(xiàng)資金支出，對(duì)代課教師的待遇提升起到一定的作用，有利于教育教學(xué)提升，穩(wěn)定代課教師隊(duì)伍，創(chuàng)造了較好的社會(huì)效益。

（四）專項(xiàng)資金政策環(huán)境適應(yīng)情況

目前，臨湘市正式編制教師隊(duì)伍人員不足，短期內(nèi)尚難解決，代課教師仍是較好的補(bǔ)充，仍需對(duì)代課教師的工資進(jìn)行專項(xiàng)補(bǔ)助。

五、存在的問題

1、預(yù)算資金規(guī)模與績效目標(biāo)之間不相匹配，要完成既定績效目標(biāo)，資金規(guī)模過小。

2、項(xiàng)目預(yù)算目標(biāo)過高，預(yù)算資金不足，導(dǎo)致專項(xiàng)資金績效的效益難以最大化。

六、建議

1、切實(shí)強(qiáng)化項(xiàng)目資金預(yù)算，力求投入與產(chǎn)出的最佳匹配。

2、項(xiàng)目預(yù)算資金不足，應(yīng)及時(shí)考慮調(diào)整項(xiàng)目績效目標(biāo)，以提高項(xiàng)目專項(xiàng)資金的社會(huì)效益和效率。

3、增加代課教師工資預(yù)算、增加招教人數(shù)、增加定向委培人數(shù)。

附件：

臨湘市教體局代課教師工資經(jīng)費(fèi)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)打分表

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