關(guān)于開展2016年財政監(jiān)督檢查的實施方案

臨湘市財政局

為切實加強(qiáng)財政監(jiān)督,進(jìn)一步規(guī)范會計秩序，保障財稅政策和財政中心工作的有效落實，充分發(fā)揮財政監(jiān)督管理職能，加強(qiáng)財政財務(wù)管理，促進(jìn)財政資金安全、規(guī)范和有效使用，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》，結(jié)合《湖南省財政廳關(guān)于組織開展2016年會計監(jiān)督檢查工作的通知》(湘財監(jiān)[2016]5號)的文件要求，特制定我市財政監(jiān)督檢查方案：

(一)、檢查計劃

一、會計監(jiān)督檢查

檢查范圍：

1、省財政廳監(jiān)督檢查

（1）臨湘市新型農(nóng)村合作醫(yī)療管理辦公室、臨湘市醫(yī)療保險基金管理服務(wù)中心；

（2）3－5家定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)；

（3）不少于1家定點藥店

2、本級財政監(jiān)督檢查

檢查范圍：臨湘市職業(yè)高中

檢查時間：3月-9月

二、財政收支檢查

部門預(yù)算編制與執(zhí)行監(jiān)督檢查

檢查范圍：臨湘市龍源水庫管理所

臨湘市建筑工程質(zhì)量監(jiān)督管理站

檢查時間：5月－11月

財務(wù)收支檢查

檢查范圍：臨湘市房產(chǎn)局

臨湘市安監(jiān)局

檢查時間：7月-10月

三、專項檢查

檢查范圍： 重點抽查部分全市財政預(yù)算各單位（含獨立核算二級機(jī)構(gòu)）、全面檢查重點工程項目指揮部、征拆遷指揮部

檢查時間：3月-9月

四、上年度被檢查單位回訪

檢查范圍：上年度會計監(jiān)督檢查的3個單位

臨湘市廣播電視臺、臨湘市市容環(huán)境衛(wèi)生保護(hù)局、臨湘市第七中學(xué)

檢查時間：4-12月

（二）、檢查內(nèi)容

按照《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》、《財政檢查工作辦法》的相關(guān)規(guī)定，依法實施檢查。檢查的內(nèi)容包括會計核算是否真實合法，信息披露是否充分完整，是否存在挪用專項資金、虛報預(yù)算支出、使用假發(fā)票行為等違反財政紀(jì)律的行為。檢查圍繞國家宏觀調(diào)控重點和財稅體制改革，加大對涉及人民群眾切身利益和財政資金投入重點領(lǐng)域和行業(yè)的檢查力度，按照省財政廳統(tǒng)一部署開展新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金和城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險基金會計監(jiān)督；加強(qiáng)資產(chǎn)管理和內(nèi)部控制，強(qiáng)化行政事業(yè)單位檢查，將行政事業(yè)單位的會計監(jiān)督檢查與部門預(yù)決算檢查相結(jié)合，摸清政府家底、夯實資產(chǎn)管理基礎(chǔ)、防止國有資產(chǎn)流失和提高國家治理能力的；貫徹執(zhí)行市委“糾‘四風(fēng)’、治陋習(xí)”專項整治工作方案，將違規(guī)公款吃喝、違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼納入專項整治，鞏固和深化作風(fēng)建設(shè)成果。同時，要將防治“小金庫”長效機(jī)制建設(shè)與財稅體制改革、規(guī)范津貼補(bǔ)貼、加強(qiáng)資產(chǎn)管理等各項改革和制度建設(shè)有機(jī)結(jié)合，繼續(xù)推進(jìn)和完善“小金庫”治理工作的制度化、規(guī)范化和常態(tài)化，加大對“小金庫”問題的處理處罰和責(zé)任追究力度。

（三）、檢查時間

我市將于2016年4月開展新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金和城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險基金專項檢查，3--12月開展整治違規(guī)公款吃喝及違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼專項監(jiān)督檢查，3月-9月組織開展會計監(jiān)督檢查工作。

四、組織實施和方法步驟

1、準(zhǔn)備階段

1）確定重點。為避免重復(fù)檢查，提高監(jiān)督效率，與審計局相銜接選取單位，按照財政監(jiān)督工作理念和建立縱橫聯(lián)動“全覆蓋” 的財政監(jiān)督體系要求，圍繞財政管理工作，按規(guī)定選取上述單位開展檢查，并將檢查名單在臨湘市政府信息網(wǎng)上公示。

2）明確分工，組織實施。檢查工作由財政監(jiān)督檢查局及相關(guān)業(yè)務(wù)股室共同組織實施，按職責(zé)分工分別成立檢查組，實施檢查并進(jìn)行處理。

3）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，搞好調(diào)研。認(rèn)真組織檢查人員學(xué)習(xí)有關(guān)檢查規(guī)則和檢查工作辦法以及有關(guān)財稅政策等法律法規(guī)，切實提高檢查人員業(yè)務(wù)技能；同時，要有針對性的組織查前調(diào)研，了解被查單位收支情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況以及會計核算情況等，作好進(jìn)點檢查前的準(zhǔn)備工作。

2、實施階段

1）統(tǒng)一開具檢查通知書。由財政局統(tǒng)一開具檢查通知書，并于3個工作日前通知被查單位。

2）規(guī)范檢查程序。檢查工作中，檢查組要按市財政局統(tǒng)一部署，嚴(yán)格按照《臨湘市財政檢查工作規(guī)程》的要求，使用統(tǒng)一的財政檢查工作底稿、詢問筆錄等檢查文書進(jìn)行檢查，并在此基礎(chǔ)上整理書面檢查情況，及時向被查單位征求意見等。

3）檢查處理處罰。依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《財政違法行為處罰處分條例》等相關(guān)法律法規(guī)，市財政監(jiān)督局組織相關(guān)人員進(jìn)行審理，提出初步處理意見，報財政局黨組批準(zhǔn)后，以市財政局名義對被查單位作出行政處理、處罰告知書、財政行政處理、行政處罰決定；對于不屬于財政部門職責(zé)的違規(guī)問題，按照《財政監(jiān)督檢查案件移送辦法》（財政部令第53號）移送有關(guān)部門處理。

（五）、檢查相關(guān)要求

1、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真履行職責(zé)。為全面提高我市會計信息質(zhì)量，切實履行財政部門會計監(jiān)督職責(zé)，全體檢查人員要高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，把會計監(jiān)督檢查作為切實解決綜合治理會計信息失真問題的重要手段，切實履行財政監(jiān)督職能。

2、整合檢查內(nèi)容，避免重復(fù)檢查。要充分利用好會計監(jiān)督檢查這個平臺，將會計監(jiān)督檢查工作與臨湘市委糾“四風(fēng)”治陋習(xí)專項治理工作、日常財政管理工作等有機(jī)結(jié)合，形成一個檢查平臺，多種檢查輻射，既要豐富監(jiān)督內(nèi)容，避免重復(fù)檢查，又要提高監(jiān)督效率。

3、依法實施檢查，加大查處力度。檢查人員要以《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》（財政部令第10號）和《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)為依據(jù)，嚴(yán)格遵守和執(zhí)行《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）等有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真做好各項檢查、復(fù)核和處理處罰工作，要根據(jù)“事實清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、程序合法、裁量適當(dāng)、公證效率”的原則，確保檢查工作的規(guī)范化、制度化。

4、加大宣傳力度，提高會計監(jiān)督檢查工作的影響力。一是要充分利用財政局機(jī)關(guān)信息網(wǎng)、財政監(jiān)督簡報、報紙等，宣傳會計監(jiān)督檢查工作的重要意義、檢查重點、檢查內(nèi)容、檢查信息等。二是建立查前公示和查后公告制度。會計監(jiān)督檢查前，對被檢查的單位，在市政府信息網(wǎng)上公示。檢查結(jié)束后，將對檢查的總體情況、發(fā)現(xiàn)的主要問題、處理處罰和整改落實情況進(jìn)行公告。三是建立舉報制度。要通過宣傳向社會公布舉報電話，受理舉報信件，加大舉報的查處力度，從而提高會計監(jiān)督檢查工作的影響力。

5、認(rèn)真總結(jié)，及時上報檢查材料。檢查工作于2016年11月底結(jié)束，檢查工作結(jié)束后，認(rèn)真整理和總結(jié)檢查情況，及時上報有關(guān)檢查材料。

6、自覺遵守廉政規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行工作紀(jì)律。參檢人員要嚴(yán)格遵守廉政制度和工作紀(jì)律，檢查中既要堅持原則，遵守保密規(guī)定，又要對被查單位在加強(qiáng)財務(wù)管理等方面做好指導(dǎo)服務(wù)，切實維護(hù)財政干部的良好形象。

二〇一六年四月十五日